วิธีการมอบ 1,099 และ W-2 ให้กับบุคคลเดียวกัน

Internal Revenue Service (IRS) กำหนดให้ทุกธุรกิจที่จ้างคนงานให้ยื่นแบบฟอร์มรายงานค่าจ้างรายปีที่จ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับพนักงานแต่ละคน แบบฟอร์ม 1, 099 ใช้สำหรับคนงานที่จัดว่าเป็นผู้รับจ้างอิสระและแบบฟอร์ม W-2 สำหรับพนักงาน ในขณะที่คนงานส่วนใหญ่จะได้รับแบบฟอร์มเดียวเท่านั้นบางครั้งคนงานเดียวกันจะได้รับทั้งสองแบบ

ผู้รับเหมาและพนักงาน

กรมสรรพากรจะทึกทักเอาว่าคนงานเป็นพนักงานเว้นแต่จะมีหลักฐานที่ตรงกันข้าม นี่เป็นส่วนใหญ่เนื่องจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเช็คของพนักงานเป็นวิธีหลักที่กรมสรรพากรบังคับใช้ในการเก็บภาษีจากบุคคล คนงานที่จัดเป็นผู้รับเหมาอิสระโดยนายจ้างไม่ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายและได้รับค่าจ้างขั้นต้นทั้งหมด IRS กำหนดให้ผู้ปฏิบัติงานดังกล่าวต้องมีคุณสมบัติตรงตามมาตรฐานบางอย่างเพื่อจัดประเภทอย่างถูกกฎหมายในฐานะผู้รับจ้างอิสระ

การทดสอบผู้รับเหมาอิสระ

มีเพียงผู้รับเหมาอิสระเท่านั้นที่จะได้รับแบบฟอร์ม 1099 ตามกฎหมายคนงานจะต้องมีคุณสมบัติตรงตามมาตรฐานบางอย่างเพื่อจัดเป็นผู้รับเหมาอิสระ กรมสรรพากรจะตรวจสอบประเภทและลักษณะของการควบคุมคนงานและความสัมพันธ์ระหว่างคนงานและนายจ้าง คนงานที่มีพฤติกรรมและการเงินถูกควบคุมโดยนายจ้างจะถูกพิจารณาว่าเป็นลูกจ้าง ตัวอย่างเช่นคนงานที่ต้องมีหน้าที่ดูแลและควบคุมโดยนายจ้างคือพนักงาน คนงานที่มีค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่นายจ้างจ่ายให้จะถือเป็นลูกจ้าง กรมสรรพากรมักจะต้องการการปรากฏตัวของสัญญาเป็นลายลักษณ์อักษรระบุความสัมพันธ์ของผู้รับเหมาอิสระ

เกิดขึ้นพร้อมกันหรือแยกกัน

มีสองสถานการณ์ที่ผู้รับเหมาอิสระสามารถรับทั้งแบบฟอร์ม 1, 099 และ W-2 สิ่งแรกคือถ้าคนงานปฏิบัติหน้าที่เป็นพนักงานและผู้รับเหมาอิสระพร้อมกันสำหรับนายจ้างคนเดียวกัน โดยทั่วไปหมายถึงคนงานมีงานเป็นพนักงานและอีกงานหนึ่งเป็นผู้รับเหมาของ บริษัท เดียวกัน สถานการณ์อื่นคือที่คนงานจัดงานทั้งสองนี้ในเวลาที่ต่างกันระหว่างปีภาษีเดียวกันสำหรับนายจ้างคนเดียวกัน

ความเสี่ยงและผลที่ตามมา

เนื่องจากกรมสรรพากรต้องพึ่งพาการหักภาษีเป็นจำนวนมากจึงจะทำการตรวจสอบนายจ้างหากมีการสงสัยว่ามีการจำแนกแรงงานผิดประเภทในฐานะผู้รับเหมาอิสระ การยื่นทั้ง 1099 และ W-2 สำหรับคนงานเดียวกันอาจทำให้เกิดการตรวจสอบดังกล่าว นี่เป็นเรื่องจริงโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับสถานการณ์ที่เกิดขึ้นพร้อมกัน หากกรมสรรพากรมีกฎเกณฑ์ว่าคนงานถูกจำแนกอย่างผิด ๆ ว่าเป็นผู้รับจ้างอิสระจะมีบทลงโทษทางภาษีที่สำคัญทั้งนายจ้างและลูกจ้าง วิธีการหลีกเลี่ยงผลที่ตามมาคือสำหรับนายจ้างหรือลูกจ้างที่จะยื่นแบบฟอร์ม SS-8 ล่วงหน้ากับ IRS ซึ่งจะส่งผลให้กรมสรรพากรอย่างเป็นทางการกำหนดการจำแนกประเภทคนงานที่เหมาะสม