เงินสดและยอดคงค้างสำหรับการรายงานกำไรหรือขาดทุนจากธุรกิจตามกำหนดเวลา C

เมื่อคุณดำเนินธุรกิจของคุณเองในฐานะเจ้าของคนเดียวหรือทำงานในฐานะผู้รับเหมาอิสระคุณต้องยื่นตารางเวลา C กับภาษีของคุณเพื่อคำนวณรายได้หรือขาดทุนจากธุรกิจที่ต้องเสียภาษี บริการสรรพากรให้คุณเลือกว่าจะรวมรายการรายได้และค่าใช้จ่ายบางรายการไว้ในภาษีของคุณหรือไม่ขึ้นอยู่กับว่าคุณใช้วิธีเงินสดหรือวิธีการคงค้าง

วิธีการเงินสด

ตามที่ IRS Publication 334 เจ้าของกิจการส่วนใหญ่ใช้วิธีการบัญชีเงินสดเพราะง่ายต่อการใช้งาน ภายใต้วิธีเงินสดคุณจะรายงานรายได้ของคุณเมื่อคุณได้รับเงินและค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่เมื่อคุณจ่ายเงิน ตัวอย่างเช่นหากคุณจัดสวนสำหรับลูกค้าในเดือนธันวาคม 2013 แต่ไม่ได้รับเงินจนถึงเดือนมกราคม 2014 คุณจะรวมรายได้นั้นในการคืนภาษีปี 2014 ข้อยกเว้นคือเมื่อคุณชำระค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเช่นการจ่ายเงินสำหรับกรมธรรม์ประกันหนึ่งปีที่ครอบคลุมหกเดือนในปีปัจจุบันและหกเดือนในปีถัดไป ในสถานการณ์นั้นคุณจะหักครึ่งหนึ่งของปีปัจจุบันและครึ่งปีถัดไป

วิธีการคงค้าง

วิธีการคงค้างจะนับรายได้และค่าใช้จ่ายในปีที่มีภาระผูกพันเกิดขึ้นมากกว่าปีที่คุณได้รับเงินจริงหรือจ่ายบิล ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณตั้งค่าเซิร์ฟเวอร์สำหรับลูกค้าในเดือนธันวาคม 2556 และลูกค้าจ่ายให้คุณในเดือนมกราคม 2014 เนื่องจากงานเสร็จสมบูรณ์ในปี 2556 คุณนับรายได้จากการคืนภาษีปี 2556 แม้ว่าคุณจะไม่ได้รับ ชำระเงินจนถึงมกราคม 2014 ในทำนองเดียวกันหากคุณสั่งซื้ออุปกรณ์สิ้นเปลืองในเดือนธันวาคม 2556 คุณสามารถตัดค่าใช้จ่ายเหล่านั้นได้แม้ว่าคุณจะไม่ชำระเงินจนถึงปีถัดไปก็ตาม หากคุณมีสินค้าคงคลังโดยปกติคุณจะต้องใช้วิธีการคงค้าง

ธุรกิจต่าง ๆ

หากคุณมีหลายธุรกิจคุณได้รับอนุญาตให้ใช้วิธีการที่แตกต่างกันสำหรับแต่ละธุรกิจ อย่างไรก็ตามธุรกิจจะต้องแยกจากกันและชัดเจนถ้าคุณต้องการใช้วิธีเงินสดสำหรับหนึ่งและวิธีการคงค้างสำหรับอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นหากคุณเป็นสถาปนิกและคุณออกแบบทั้งอาคารที่อยู่อาศัยและอาคารพาณิชย์นั่นไม่น่าจะเป็นสองธุรกิจที่แยกจากกัน แต่ถ้าคุณทำงานด้านสถาปัตยกรรมและมี บริษัท จัดสวนนั่นอาจเป็นสองธุรกิจที่แยกกันซึ่งสามารถใช้วิธีการบัญชีที่แตกต่างกัน

การเลือกและการเปลี่ยนวิธีการ

คุณทำการเลือกของคุณว่าคุณต้องการใช้เงินสดหรือวิธีการคงค้างเพียงแค่ยื่นภาษีของคุณในปีแรกโดยใช้อย่างใดอย่างหนึ่ง อย่างไรก็ตามคุณต้องใช้วิธีการเดิมทุกปีหลังจากนั้น หากคุณต้องการเปลี่ยนแปลงคุณต้องสมัครกับแบบฟอร์ม 3115 และมี IRS เพื่ออนุมัติสวิตช์ การเปลี่ยนแปลงไม่เพียง แต่เป็นการเปลี่ยนโดยรวมเช่นการเปลี่ยนจากวิธีเงินสดเป็นวิธีการสะสม แต่ยังเปลี่ยนวิธีการที่คุณปฏิบัติต่อรายการที่สำคัญเช่นเมื่อคุณพิจารณารายได้จากโครงการขนาดใหญ่เนื่องจากวิธีการคงค้าง