อธิบายกำไรและกระแสเงินสดเป็นลบในรอบระยะเวลาบัญชีเดียวกัน

ทั้งกำไรและกระแสเงินสดมีความสำคัญต่อความมีชีวิตในระยะยาวของธุรกิจ ในระยะยาว บริษัท ที่ทำกำไรมีแนวโน้มที่จะมีกระแสเงินสดเป็นบวกและสะสมเงินสดจำนวนมาก อย่างไรก็ตามมีข้อยกเว้น บริษัท สามารถลงทะเบียนกำไรหนัก แต่ขยายเงินสดมากกว่าที่ใช้ในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีที่ทำกำไร สถานการณ์ดังกล่าวรับประกันความสนใจอย่างใกล้ชิด

ข้อมูลพื้นฐานทางการเงิน

บริษัท มหาชน - บริษัท ที่มีหุ้นที่ซื้อขายในตลาดหุ้นสาธารณะ - ต้องจัดทำและเผยแพร่งบการเงินสามประเภท: งบดุลงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสด แม้ว่า บริษัท ขนาดเล็กจะไม่มีข้อผูกมัดทางกฎหมายในการจัดทำแถลงการณ์เหล่านี้ แต่ทุกธุรกิจควรทำเพราะสิ่งเหล่านี้ให้ข้อมูลที่มีค่า งบดุลเป็นภาพรวมของสิ่งที่ บริษัท เป็นเจ้าของและสิ่งที่เป็นหนี้ งบกำไรขาดทุนมีรายละเอียดแหล่งที่มาของกำไรหรือขาดทุนในขณะที่งบกระแสเงินสดแสดงสาเหตุที่ บริษัท สิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชีด้วยเงินสดมากกว่าหรือน้อยกว่าเมื่อเทียบกับรอบระยะเวลาบัญชีก่อน เหตุผลที่ บริษัท ควรจัดทำทั้งงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดคือเงินสดและผลกำไรอาจไม่สะท้อนซึ่งกันและกัน หากมีความแตกต่างและ บริษัท จดทะเบียนกำไรในขณะที่สถานะเงินสดลดลงงบทั้งสองนี้จะอธิบายว่าทำไมจึงเกิดขึ้น

การขายสินเชื่อ

สถานะเงินสดของ บริษัท อาจลดลงในขณะที่ผลกำไรเพิ่มขึ้นหากดำเนินกิจกรรมที่ทำกำไรซึ่งไม่ส่งผลให้กระแสเงินสดเป็นบวก ตัวอย่างทั่วไปที่สุดคือการขายเครดิต เมื่อผู้ค้าปลีกเฟอร์นิเจอร์จ่ายเงินสด $ 100 เพื่อซื้อโต๊ะในครัวและขายมันในราคา $ 50 และ $ 100 เนื่องจากใน 2 เดือนมันจะลงทะเบียนกำไร $ 50 รายรับจากการขายคือ $ 150 ซึ่งประกอบด้วยเงินสด 50 ดอลลาร์และลูกหนี้ 100 ดอลลาร์ ต้นทุนของสินค้าที่ขายคือ $ 100 ทำให้มีรายได้สุทธิ $ 50 อย่างไรก็ตาม บริษัท ใช้เงินสดเพียง $ 50 สำหรับรายการที่ซื้อโดยจ่ายเงินสด $ 100 ในการขายทุกครั้ง บริษัท จะลงทะเบียนกำไร แต่เงินสำรองของ บริษัท จะลดลง $ 50

ธุรกรรมอื่น ๆ

ธุรกรรมอื่น ๆ อีกมากมายนอกเหนือจากการขายสินเชื่อสามารถเพิ่มหรือลดเงินสดในขณะที่ไม่มีผลกระทบต่อผลกำไรหรือมีผลกระทบตรงกันข้ามกับเงินสดและผลกำไร สมมติว่า บริษัท ซื้ออาคารสำนักงานด้วยเงินสด $ 1 ล้าน ทันใดนั้นสถานะเงินสดจะได้รับความนิยมอย่างมากการลดลง 1 ล้านดอลลาร์เป็นที่แน่นอน แต่ผลกำไรจะยังคงไม่เปลี่ยนแปลง การซื้อเงินสดบางอย่างไม่มีผลกระทบต่อผลกำไรเนื่องจาก บริษัท ทำการซื้อขายสินทรัพย์รูปแบบหนึ่งสำหรับอีกรายการหนึ่ง หากในภายหลัง บริษัท ขายอาคารเป็นเงินสดได้ $ 900, 000 บริษัท จะลงทะเบียนขาดทุน 100, 000 ดอลลาร์ แต่เงินสดในงบดุลจะเพิ่มขึ้น 900, 000 ดอลลาร์

ผลที่ตามมา

บริษัท ที่มีเงินสดในมือไม่เพียงพอกล่าวกันว่าขาดสภาพคล่องซึ่งเป็นสถานการณ์ที่อันตรายมาก ไม่ว่าอาคารสำนักงานที่ บริษัท เป็นเจ้าของจะมีจำนวนกี่อาคารหรือลูกหนี้มีขนาดใหญ่เพียงใดสิ่งเหล่านี้ไม่สามารถใช้ชำระค่าใช้จ่ายได้ ในความเป็นจริง บริษัท ที่ทำกำไรบางครั้งล้มละลายเพราะไม่สามารถหาเงินสดเพื่อชำระหนี้ตามกำหนดเวลาได้ กำไรจึงไม่เพียงพอสำหรับความเป็นไปได้ในระยะยาวของ บริษัท ผู้บริหารจะต้องจัดการกับสถานะเงินสดของ บริษัท อย่างระมัดระวังเพื่อหลีกเลี่ยงวิกฤตสภาพคล่อง