วิธีการ FIFO และเกณฑ์ต้นทุน

ต้นทุนพื้นฐานคือจำนวนเงินที่คุณใช้กับสินทรัพย์ก่อนที่จะขาย หากคุณซื้อหรือขายสินทรัพย์เหล่านี้จำนวนมากในราคาที่แตกต่างกันแล้วขายออกไปบางส่วนรายได้และภาษีของคุณจะขึ้นอยู่กับฐานต้นทุนที่คุณใช้สำหรับรายการที่ขาย จากมุมมองของธุรกิจสินทรัพย์อาจเป็นสินค้าคงคลัง สำหรับบุคคลหรือธุรกิจพวกเขาอาจเป็นการลงทุน

เกณฑ์ต้นทุนสินค้าคงคลัง

ภายใต้กฎการโอนเป็นชุดสำหรับ Internal Revenue Service คุณต้องรวมต้นทุนทางตรงและทางอ้อมบางอย่างเมื่อคำนวณต้นทุนของสินค้าที่ขายหรือ COGS สำหรับรายการสินค้าคงคลัง ต้นทุนโดยตรงเป็นต้นทุนที่คุณสามารถผูกโดยตรงกับรายการสินค้าคงคลัง รวมถึงต้นทุนการขายส่งสินค้าและวัสดุและค่าแรงที่ใช้ในการผลิตสินค้าคงคลังเพื่อขาย ตาม IRS คุณจะต้องรวมค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ใน COGS รวมถึงคอนเทนเนอร์และแพ็คเกจที่รวมกับรายการสินค้าคงคลัง, ค่าขนส่งสินค้าและส่วนที่ปันส่วนของค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายที่จำเป็นในการสร้างหรือเก็บสินค้าคงคลัง กรมสรรพากรให้ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายที่ปันส่วนดังต่อไปนี้:“ เช่า, ความร้อน, แสง, พลังงาน, ประกัน, ค่าเสื่อมราคา, ภาษี, การบำรุงรักษา, แรงงานและการควบคุมดูแล”

เข้าก่อนออกก่อน

เมื่อคุณขายสินค้าคงคลังคุณจำเป็นต้องตั้งสมมติฐานเกี่ยวกับฐานต้นทุนที่จะใช้ใน COGS เพื่อคำนวณกำไรขั้นต้นของคุณ - การขายดำเนินการลบ COGS ในวิธีเข้าก่อนออกก่อนหรือ FIFO คุณจะใช้ต้นทุนสินค้าคงคลังที่เก่าที่สุดก่อน ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อสินค้าที่เหมือนกันสองล็อตคุณจะใช้พื้นฐานราคาของล็อตเก่ากับ COGS ก่อน ในช่วงเวลาที่ต้นทุนสูงขึ้น FIFO จะสร้างกำไรขั้นต้นที่ใหญ่ที่สุดเนื่องจากฐานต้นทุนที่เก่าแก่ที่สุดนั้นต่ำที่สุด ภายใต้สถานการณ์เหล่านี้ใบเรียกเก็บภาษีของคุณจะสูงกว่าที่คุณเคยใช้วิธีการคิดต้นทุนทางเลือกเช่นการเข้าก่อนออกก่อนต้นทุนเฉลี่ยหรือการระบุเฉพาะ การย้อนกลับเป็นจริงในเวลาที่ต้นทุนลดลง

หลักทรัพย์

FIFO เป็นหนึ่งในวิธีการไหลของต้นทุนที่คุณสามารถใช้เพื่อคำนวณกำไรและขาดทุนจากการลงทุนทางการเงินเช่นหุ้นพันธบัตรตัวเลือกและกองทุนรวม พื้นฐานค่าใช้จ่ายของการลงทุนรวมถึงราคาซื้อเช่นเดียวกับค่าธรรมเนียมค่าคอมมิชชั่นและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่จำเป็นในการซื้อ นายหน้าหรือ บริษัท กองทุนรวมของคุณบันทึกธุรกรรมการซื้อแต่ละรายการแยกกันใน "ล็อตภาษี" ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายพื้นฐานของการซื้อ หากนายหน้าหรือกองทุนของคุณไม่ว่าจะเป็นค่าเริ่มต้นหรือเนื่องจากคำสั่งอย่างชัดแจ้งของคุณให้ใช้วิธีการ FIFO พื้นฐานของค่าใช้จ่ายของหลักทรัพย์ที่ขายจะมีล็อตภาษีที่เก่าแก่ที่สุดก่อน ในตลาดที่เพิ่มขึ้นสิ่งนี้จะสร้างกำไรที่ใหญ่ที่สุดและทำให้เป็นใบเรียกเก็บภาษีที่ใหญ่ที่สุด

ข้อควรพิจารณาการลงทุน

การลงทุนที่ใช้วิธี FIFO นั้นมีแนวโน้มที่จะสร้างกำไรและขาดทุนในระยะยาว IRS เสนอการลดหย่อนภาษีสำหรับกำไรระยะยาว สิ่งเหล่านี้ใช้กับหลักทรัพย์ที่คุณถือไว้เกินหนึ่งปี นายหน้าหรือกองทุนของคุณรายงานผลกำไรและขาดทุนจากการลงทุนให้คุณและ IRS ในแบบฟอร์ม 1099-B แบบฟอร์มมีพื้นฐานราคาสำหรับการลงทุนทั้งหมดที่เกิดขึ้นในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2011 คุณจะต้องระบุต้นทุนตามยอดขายของหลักทรัพย์ที่คุณซื้อก่อนวันที่ Morningstar รายงานว่าการสำรวจอย่างไม่เป็นทางการของโบรกเกอร์เปิดเผยว่าส่วนใหญ่ใช้ FIFO เป็นวิธีการเริ่มต้นสำหรับการกำหนดเกณฑ์ต้นทุน