กฎการบัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ

หลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปหรือ GAAP รวมถึงแนวทางเฉพาะสำหรับการบันทึกการทำธุรกรรมเงินตราต่างประเทศ ปัญหาสามารถเกิดขึ้นได้เมื่อสกุลเงินเปลี่ยนแปลงมูลค่าและธุรกรรมทางธุรกิจตามปกติจะสร้างกำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษี การรายงานธุรกรรมที่ถูกต้องแม่นยำมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ที่นำเข้าหรือส่งออกสินค้าเนื่องจากปริมาณธุรกรรมที่ทำในสกุลเงินต่างประเทศ

สกุลเงินที่ใช้งานได้

คุณต้องตัดสินใจว่าจะใช้สกุลเงินใดเป็นสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงานของ บริษัท สำหรับงบการเงิน การแลกเปลี่ยนทั้งหมดจะขึ้นอยู่กับมูลค่าของพวกเขาเมื่อเทียบกับสกุลเงินการทำงานซึ่งเป็นหนึ่งใน บริษัท ที่ใช้มากที่สุดในการดำเนินธุรกิจตามปกติ ตัวอย่างเช่นสกุลเงินที่ใช้งานได้สำหรับ บริษัท ในสหรัฐอเมริกาส่วนใหญ่คือดอลลาร์ บริษัท อาจทำธุรกรรมเป็นครั้งคราวในสกุลเงินอื่นโดยไม่ต้องเปลี่ยนสกุลเงินที่ใช้ในการทำงาน

อัตราแลกเปลี่ยน

คุณจะต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยนเพื่อคำนวณจำนวนเงินที่ถูกต้องสำหรับรายการบันทึกประจำวันของคุณ ใช้อัตราแลกเปลี่ยนที่ บริษัท สามารถใช้ได้ในตลาดเปิด คุณไม่สามารถรวมข้อตกลงส่วนตัวในการแลกเปลี่ยนเงินในอัตราที่สูงขึ้นหรือต่ำลง ติดต่อธนาคารในประเทศและการแลกเปลี่ยนสกุลเงินเพื่อค้นหาอัตราปัจจุบันหรือค้นหาในเว็บไซต์ทางการเงินเช่น Oanda หรือ X-Rate

กำไรและขาดทุน

หากอัตราแลกเปลี่ยนมีการเปลี่ยนแปลงตั้งแต่แรกเริ่มคุณทำสัญญาหรือข้อตกลงการขาย บริษัท ของคุณจะมีกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงเพื่อรายงาน กำไรหรือขาดทุนเป็นส่วนต่างระหว่างสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงานของ บริษัท และสกุลเงินที่ใช้สำหรับธุรกรรมนี้ จำนวนนี้เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีเว้นแต่จะเกิดขึ้นจากการทำธุรกรรมระหว่าง บริษัท หรือสัญญาแลกเปลี่ยนล่วงหน้า เก็บบันทึกที่ถูกต้องในกรณีที่สรรพากรบริการตรวจสอบคุณในอนาคต

รายการบันทึกประจำวัน

บันทึกการทำธุรกรรมในสองส่วนหากสัญญาไม่ชำระเต็มจำนวนทันที คำนวณมูลค่าของสัญญาตามอัตราแลกเปลี่ยนเมื่อลงนามครั้งแรก การขายให้กับลูกค้าด้วยเครดิตหรือข้อตกลงในการซื้อสินค้าจากซัพพลายเออร์ควรถูกบันทึกด้วยวิธีนี้แม้ว่าจะไม่มีสัญญาอย่างเป็นทางการก็ตาม ตัวอย่างเช่นหากคุณดำเนินการตามข้อตกลงการขายเป็นยูโรคุณต้องแปลงเป็นดอลลาร์ก่อนที่คุณจะสามารถป้อนลงในบัญชีแยกประเภททั่วไปของ บริษัท เมื่อลูกค้าชำระเงินให้แปลงเป็นสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงานของ บริษัท และบันทึกกับลูกหนี้คงค้าง บันทึกความแตกต่างระหว่างสกุลเงินที่ใช้ในการทำงานและสกุลเงินสำหรับการทำธุรกรรมเป็นกำไรหรือขาดทุนจากอัตราแลกเปลี่ยน คุณต้องปรับมูลค่าของสัญญาอีกครั้งเพื่อให้สะท้อนถึงอัตราแลกเปลี่ยนปัจจุบันในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี