จะอธิบายความแตกต่างในงบการเงินรายเดือนได้อย่างไร

บริษัท ใช้การวิเคราะห์ความแปรปรวนเพื่อเปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงผลการดำเนินงานทางการเงินจากหนึ่งเดือนไปยังอีกหรืออาจจะจากไตรมาสหนึ่งไปยังอีกหรือปีต่อปี โดยทั่วไปแล้วผลลัพธ์ทางการเงินที่แท้จริงจะถูกเปรียบเทียบกับงบประมาณหรือเปรียบเทียบกับการคาดการณ์ กระบวนการเปรียบเทียบนี้และผลต่างที่เกิดขึ้นช่วยให้ฝ่ายจัดการระบุปัญหาตรวจสอบปัญหาและทำการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว การเปรียบเทียบประสิทธิภาพของหนึ่งเดือนไปยังอีกรายหนึ่งจะให้ข้อมูลเชิงลึกในขณะที่รวบรวมเทรนด์การเปรียบเทียบข้อมูลหลายเดือนข้างกันเรียกว่า "การวิเคราะห์แนวนอน" สามารถเปิดเผยการเปลี่ยนแปลงอย่างฉับพลันได้ง่ายขึ้น

การประกอบข้อมูล

เมื่อเปรียบเทียบข้อมูลทางการเงินจากสองเดือนที่แตกต่างกันคุณมีเดือนแรกในหนึ่งคอลัมน์เดือนที่สองในคอลัมน์ถัดไปและคอลัมน์ที่สามแสดงความแตกต่างหรือความแปรปรวนที่เกิดขึ้นระหว่างสองคอลัมน์แรก โดยทั่วไป บริษัท ทำการวิเคราะห์ประเภทนี้ในงบกำไรขาดทุน ตัวอย่างเช่นการเปรียบเทียบข้อมูลงบประมาณกับประสิทธิภาพที่แท้จริงคุณอาจมียอดขายงบประมาณเดือนนี้อยู่ที่ 10, 000 ดอลลาร์ ยอดขายจริงของคุณมาอยู่ที่ $ 8, 000 ดังนั้นคุณจึงมีความแปรปรวนตามงบประมาณเป็น $ 2, 000

ผลต่างเชิงบวก

ความแปรปรวนของงบประมาณเป็นค่าบวกหรือเป็นประโยชน์เมื่อผลลัพธ์รายได้จริงสูงกว่าที่คาดการณ์ไว้หรือค่าใช้จ่ายต่ำกว่างบประมาณ คุณวิเคราะห์ความแปรปรวนเหล่านี้ในรูปแบบที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับรายการโฆษณา ตัวอย่างเช่นหากคุณพบความแปรปรวนของการขายในเชิงบวกคุณทำการวิจัยเพื่อค้นหาว่าเกิดจากราคาขายที่สูงกว่าที่คาดไว้ปริมาณการขายที่มากขึ้นหรือการผสมผสานที่ทำกำไรได้มากกว่าจากผลิตภัณฑ์ที่ลูกค้าซื้อ สำหรับค่าใช้จ่ายจริงที่มาต่ำกว่างบประมาณคุณต้องการวิจัยและทำความเข้าใจว่าสาเหตุเป็นเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นเพียงครั้งเดียวหรือไม่บ่อยนักไม่ว่างบประมาณของคุณจะขึ้นอยู่กับสมมติฐานที่ไม่ดีหรือ บริษัท ของคุณพบวิธีลดต้นทุนอย่างต่อเนื่อง และคำอธิบายอื่น ๆ ที่เป็นไปได้

ผลต่างเชิงลบ

ผลต่างเชิงลบเมื่อยอดขายต่ำกว่างบประมาณหรือค่าใช้จ่ายสูงกว่างบประมาณ ทั้งความแตกต่างในเชิงบวกและเชิงลบอาจเป็นผลมาจากเหตุการณ์ภายในที่สามารถควบคุมได้หรือเหตุการณ์ที่ไม่สามารถควบคุมได้ซึ่งมักเกิดจากภายนอก ขึ้นอยู่กับประเภทของ บริษัท เช่นธุรกิจบริการกับธุรกิจที่ผลิตสินค้าคุณอาจทำการวิเคราะห์ความแปรปรวนในรายการโฆษณาที่เกี่ยวข้องมากที่สุดเพียงไม่กี่รายการในงบกำไรขาดทุน ตัวอย่างเช่นผู้ผลิตอาจมุ่งเน้นไปที่ความแปรปรวนในราคาซื้อสินค้าคงคลังหรือผลผลิตวัสดุในขณะที่ บริษัท ที่ให้บริการอาจดูความแปรปรวนของประสิทธิภาพแรงงานมากขึ้น

การอธิบายผลลัพธ์

การวิเคราะห์ความแปรปรวนทำงานได้ดีเป็นเครื่องมือในการเตือนการจัดการกับปัญหาทางธุรกิจที่อาจส่งผลกระทบต่อยอดขายหรือต้นทุน ใช้ภาษาที่เป็นกลางถูกต้องตรงและไร้ความหมายเพื่อนำเสนอและอธิบายความแปรปรวนเนื่องจากการมีส่วนร่วมมากเกินไปในการอธิบายอย่างละเอียดทำให้ยากต่อการระบุปัญหาที่แม่นยำและวิธีการแก้ไขที่เหมาะสม

ใช้การนำเสนอที่สอดคล้องกันเช่นการระบุความแปรปรวนจากนั้นเหตุผลที่อยู่เบื้องหลังและผลที่อาจเกิดขึ้นหรือผลที่เกิดขึ้นจริงต่อผลการดำเนินงานของ บริษัท ไม่ว่าคุณจะเปรียบเทียบผลลัพธ์จริงกับอีกหนึ่งเดือนหรืองบประมาณกับประสิทธิภาพจริงจะสร้างความแตกต่าง หากคุณกำลังศึกษาความแปรปรวนตามงบประมาณจริงให้ระวังความแตกต่างที่เกิดจากสมมติฐานงบประมาณที่ไม่ดีหรือการเมืองภายในของ บริษัท ที่ทำให้เป้าหมายงบประมาณมีการระบุไว้ในเงื่อนไขที่ดีกว่า