กระแสเงินสดวิธีโดยตรงสำหรับ บริษัท ผู้ผลิต

งบกระแสเงินสดอธิบายวิธีที่เงินสดเข้าและออกจาก บริษัท ในช่วงเวลานั้น คำแถลงนี้มีหัวข้อสำหรับการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน วิธีการโดยตรงเกี่ยวข้องกับส่วนของกิจกรรมดำเนินงานและใช้ข้อมูลกระแสเงินสดตามจริง วิธีการทางอ้อมช่วยลดกระแสเงินสดที่เกิดขึ้นจริงโดยการเปรียบเทียบยอดคงเหลือในบัญชีที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลา

คอลเลกชันเงินสด

ผู้ผลิตจำเป็นต้องทราบจำนวนเงินสดที่พวกเขาเก็บจากการขายผลิตภัณฑ์ของตน ถ้าคุณไม่เก็บบันทึกการรวบรวมเงินสดให้คำนวณจำนวนนี้ที่เริ่มต้นด้วยยอดขายสำหรับช่วงเวลาและอัพเดทด้วยการเปลี่ยนแปลงในบัญชีลูกหนี้ หาก A / R ลดลงเพิ่มการเปลี่ยนแปลง คุณลบการเปลี่ยนแปลงถ้า A / R เพิ่มขึ้น หักค่าใช้จ่ายหนี้เสีย

การสั่งซื้อสินค้า

ตัวเลขสำคัญอื่น ๆ สำหรับผู้ผลิตคือจำนวนเงินสดที่พวกเขาใช้จ่ายในการซื้อในช่วงเวลานั้น เงินสดนี้ไปยังซัพพลายเออร์ของวัตถุดิบที่ใช้ในกระบวนการผลิต ใช้ข้อมูลจากบันทึกการจ่ายเงินสดของคุณหากคุณมี มิฉะนั้นเริ่มต้นด้วยต้นทุนของสินค้าที่ขายในช่วงเวลานั้น เพิ่มในการเปลี่ยนแปลงสินค้าคงคลังและลบการเปลี่ยนแปลงบัญชีเจ้าหนี้ ดังนั้นหากบัญชีเจ้าหนี้ลดลงจาก $ 120, 000 เป็น $ 105, 000 การเปลี่ยนแปลงคือ $ -15, 000 ด้วยการลบจำนวนลบคุณจะบวกเงินสด $ 15, 000 สำหรับการซื้อ เรื่องนี้สมเหตุสมผลเนื่องจากต้องใช้เงินสดเพื่อลดเจ้าหนี้

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

กระแสเงินสดจากการดำเนินงานรวมถึงเงินสดที่ใช้ในการขายค่าใช้จ่ายทั่วไปและค่าใช้จ่ายในการบริหาร นอกจากนี้ยังรวมถึงเงินที่ใช้ในการวิจัยและพัฒนาและการชำระหนี้สินค้างจ่ายเช่นค่าจ้างเจ้าหนี้ หากคุณใช้รายการต่าง ๆ เช่นสมุดรายวันเงินเดือนเงินสดคุณสามารถใช้รายการเหล่านั้นได้โดยตรง มิฉะนั้นเริ่มต้นด้วยค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสำหรับรอบระยะเวลาและเพิ่มในการเปลี่ยนแปลงค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเช่นการประกันภัย ลบค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่แคชเช่นค่าเสื่อมราคา เสร็จสิ้นโดยการลบการเปลี่ยนแปลงเป็นหนี้สินสะสม

ดอกเบี้ย

หากคุณมีหนี้คุณอาจจ่ายดอกเบี้ยเป็นเงินสดในงวดนั้น ในการคำนวณจำนวนเริ่มต้นด้วยค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและลบการเปลี่ยนแปลงเป็นดอกเบี้ยจ่าย ในที่สุดก็เพิ่มการตัดจำหน่ายของพรีเมี่ยมพันธบัตรและลบค่าตัดจำหน่ายส่วนลดพันธบัตร

ภาษีเงินได้

คุณไม่สามารถจ่ายภาษีเงินได้ในแต่ละช่วงเวลา แต่ถ้าคุณทำให้ลบการเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้ที่ต้องชำระจากค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้สำหรับงวด อีกครั้งการลบจำนวนลบซึ่งเกิดจากการลดภาษีรายได้เพิ่มการจ่ายเงินสดสำหรับภาษีเนื่องจากคุณลดการจ่ายด้วยการใช้จ่ายเงินสด

การพิจารณา

เมื่อคุณรวมยอดรวมเงินสดสำหรับทั้งสามส่วนของงบกระแสเงินสดผลลัพธ์ต้องตรงกับการเปลี่ยนแปลงในยอดเงินในบัญชีเงินสดสำหรับงวด หลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปชอบวิธีการโดยตรงในการจัดทำงบกระแสเงินสดเนื่องจากใช้ข้อมูลจริงเกี่ยวกับการรับและจ่ายเงิน อย่างไรก็ตาม บริษัท ผู้ผลิตส่วนใหญ่ใช้การบัญชีสะสมมากกว่าการบัญชีเงินสดและมักจะไม่ติดตามกระแสเงินสดโดยตรงในการเก็บรวบรวมเงินสดและวารสารการเบิกจ่าย บริษัท ส่วนใหญ่จึงใช้วิธีทางอ้อมซึ่งควรให้ผลลัพธ์เดียวกันหากดำเนินการอย่างถูกต้อง