กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานในงบการเงิน

กิจกรรมการดำเนินงานเป็นรายการที่เกิดขึ้นจากการทำธุรกิจ ตัวอย่างของกิจกรรมการดำเนินงานรวมถึงการโอนเงินระหว่างลูกค้าและ บริษัท และการเคลื่อนย้ายเงินสดระหว่าง บริษัท และซัพพลายเออร์พนักงานและธุรกิจอื่น ๆ ในการบัญชีกระแสเงินสดของกิจกรรมดำเนินงานมีมาตรฐานการรายงานเฉพาะ

งบกระแสเงินสด

กระแสเงินสดรวมถึงเงินทั้งหมดที่จะเข้าสู่และเงินทั้งหมดที่ออกมาจากธุรกิจ ดังนั้นกระแสเงินสดเกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมดำเนินงานของธุรกิจรวมถึงกิจกรรมจัดหาเงินและการลงทุนข้อมูลเกี่ยวกับกระแสเงินสดของ บริษัท จะปรากฏในงบการเงินเฉพาะกิจการที่เรียกว่างบกระแสเงินสด งบกระแสเงินสดนี้บ่งบอกถึงสุขภาพระยะสั้นของ บริษัท และยังบ่งชี้ถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้หมุนเวียนในเวลาที่กำหนด

กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

งบกระแสเงินสดจะต้องสะท้อนถึงทุกอย่างเกี่ยวกับเงินสดของธุรกิจ จะต้องบันทึกธุรกรรมเงินสดที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมทั้งหมดของธุรกิจซึ่งรวมถึงกิจกรรมดำเนินงาน แต่ยังสามารถรวมถึงกิจกรรมทางการเงินและการลงทุน เงินสดขาเข้าที่มาจากกิจกรรมดำเนินงานแสดงรายได้ที่ธุรกิจสร้างขึ้น เพื่อให้ได้กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานธุรกิจจะหักค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานออก

เหตุใดกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานจึงมีความสำคัญ

เนื่องจากกระแสเงินสดบ่งบอกถึงสุขภาพโดยทันทีของ บริษัท กระแสเงินสดเป็นปัจจัยสำคัญที่ช่วยกำหนดความสามารถของ บริษัท ในการจ่ายค่าใช้จ่ายในปัจจุบัน ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึงค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานเช่นต้นทุนแรงงานและการชำระหนี้ เป็นผลให้งบกระแสเงินสดเป็นงบการเงินที่สำคัญสำหรับเจ้าหนี้และสำหรับบุคคลที่สนใจในการประเมินศักยภาพการลงทุนของ บริษัท

กระแสเงินสดและ GAAP

เช่นเดียวกับงบการเงินอื่น ๆ หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปจะใช้ในการจัดทำงบกระแสเงินสด โดยเฉพาะมาตรฐานเหล่านี้ควบคุมวิธีที่ บริษัท รายงานการเปลี่ยนแปลงของกระแสเงินสดเมื่อเวลาผ่านไปและวิธีที่ บริษัท ต้องจัดการเงินสดของตน มาตรฐาน GAAP นำไปใช้กับกระแสเงินสดจากการดำเนินงานด้านการเงินและกิจกรรมการลงทุน แต่ไม่รวมถึงเงินสดจากการลงทุนในตราสารทุน