วิธีการทางกฎหมายทางบัญชี

การบัญชีนิติเวชมีบทบาทสำคัญทั้งใน บริษัท เอกชนและ บริษัท มหาชนนับตั้งแต่กำเนิดของศตวรรษที่ 21 ความล้มเหลวของ บริษัท มหาชนที่มีชื่อเสียงบางแห่งเช่น Enron และ Tyco ในช่วงปลายทศวรรษ 1990 ประกอบกับการโจมตีของผู้ก่อการร้ายเมื่อวันที่ 11 กันยายน 2544 ทำให้เกิดความโดดเด่นของการบัญชีนิติเวช ขั้นตอนการบัญชีนิติเวชมีเป้าหมายในการฉ้อโกงทางการเงินและการดำเนินงานการค้นพบสินทรัพย์ที่ซ่อนอยู่และการปฏิบัติตามกฎระเบียบของรัฐบาลกลาง

ระเบียบปฏิบัติของรัฐบาลกลาง

ธุรกิจในสหรัฐอเมริกาทั้งหมดต้องปฏิบัติตามข้อบังคับของรัฐบาลกลางและรัฐที่ใช้กับอุตสาหกรรมของตน ผู้ตรวจสอบนิติเวชตรวจสอบบันทึกทางการเงินอย่างละเอียดและเปรียบเทียบขั้นตอนของ บริษัท กับกฎระเบียบที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการปฏิบัติงานของพวกเขา ผู้ตรวจสอบทางนิติเวชทราบข้อยกเว้นใด ๆ ที่ชัดเจนเกี่ยวกับกฎระเบียบและแนะนำการปรับปรุง หากพวกเขาพิจารณาว่ามีการเบี่ยงเบนโดยเจตนาเกิดขึ้นพวกเขาจะแจ้งให้ทั้ง บริษัท และหน่วยงานกำกับดูแลที่เหมาะสมทราบ

ขั้นตอนการสนับสนุนการดำเนินคดี

ขั้นตอนการบัญชีนิติเวชแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับลูกค้าและเหตุผลเฉพาะสำหรับการตรวจสอบ ตัวอย่างเช่นเพื่อให้แน่ใจว่าดอลลาร์ทั้งหมดของ บริษัท ขายถูกต้องตามกฎหมายผู้ตรวจสอบจะตรวจสอบใบเสร็จรับเงินแต่ละรายการเพื่อตรวจสอบยอดขายรวม รายได้เกินงบจะกลายเป็นเรื่องของรายงานที่ระบุวิธีการทดสอบตัวอย่างเชิงกลยุทธ์ที่ดำเนินการลูกค้า / ลูกค้าผลการติดต่อการประมาณระดับการขาย "ปรับ" การตรวจสอบของเงินสดที่ได้รับและลูกหนี้คงค้างและข้อสรุปเกี่ยวกับ การกระทำที่ทำให้เกิดความคลาดเคลื่อน รายงานเหล่านี้มีโครงสร้างในลักษณะที่จะใช้เป็นหลักฐานในการดำเนินคดีทางแพ่งหรือทางอาญา

ขั้นตอนการคุ้มครองนักลงทุน

ในขณะที่สำคัญอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท มหาชนธุรกิจขนาดเล็กมีความรับผิดชอบในการปกป้องนักลงทุนของพวกเขาเช่นกัน นอกเหนือจากการตรวจสอบยอดคงเหลือในบัญชีธนาคารสินทรัพย์บันทึกการขายกระแสเงินสดและเส้นทางกระดาษอื่น ๆ ผู้ตรวจสอบทางนิติเวช“ อ่านระหว่างบรรทัด” ตรวจสอบเอกสารต้นฉบับต้นฉบับแต่ละรายการและสอบถามความถูกต้องของพวกเขาเพื่อเรียนรู้ว่างบการเงินของ บริษัท นั้น การตัดสินใจลงทุนของนักลงทุน ผู้ตรวจสอบตรวจสอบความคลาดเคลื่อนโดยการสัมภาษณ์บุคลากรของ บริษัท และผู้บริหารเพื่อเรียนรู้เกี่ยวกับความแตกต่างที่สำคัญในการประเมินมูลค่า บริษัท

กระบวนการตรวจจับและป้องกันการฉ้อโกง

ในขณะที่ศาลไม่ใช่ผู้สอบบัญชีกำหนดว่ามีหรือไม่มีการฉ้อโกงกระบวนการทางนิติวิทยาศาสตร์พยายามที่จะเปิดเผยความผิดปกติที่บ่งชี้ว่ามีกิจกรรมที่ทำให้เข้าใจผิดโดยเจตนา ผู้ตรวจสอบบัญชีนิติเวชติดตามธุรกรรมบางอย่างตั้งแต่เริ่มต้นจนเสร็จรวมถึงการตรวจสอบแต่ละขั้นตอนกับบุคคล (ลูกค้าและพนักงาน) ที่เกี่ยวข้อง หากพวกเขาพบนโยบายและขั้นตอนของ บริษัท บางอย่างที่อาจอนุญาตให้กิจกรรมที่ฉ้อโกงในอนาคตไม่ถูกสังเกตเห็นพวกเขาจะแนะนำการควบคุมที่เข้มงวดและเข้มงวดเพื่อลดความเสี่ยงในรอบระยะเวลาบัญชีที่จะถึงนี้

ขั้นตอนการสร้างรายงาน

ซึ่งแตกต่างจากการตรวจสอบบัญชี CPA มาตรฐานการตรวจสอบบัญชีทางนิติเวชต้องใช้ภาษาและโครงสร้างที่รายละเอียดการค้นพบของผู้สอบบัญชีที่ยอมรับได้ต่อระบบศาล เช่นเดียวกับที่ตำรวจและชุมชนกฎหมายสร้าง "คดี" ของพวกเขาใน "ขั้นตอน" ซึ่งเป็นที่ยอมรับกันทั่วไปของขั้นตอนการรายงานทางบัญชีนิติเวชตามเทคนิคที่คล้ายกัน ไม่ว่าจะมีวัตถุประสงค์เพื่อใช้ในการดำเนินคดีทางแพ่งหรือทางอาญารายงานการบัญชีนิติเวชจะมีรายละเอียดที่เกี่ยวข้องทั้งหมดที่ "พิสูจน์" ข้อสรุปของผู้สอบบัญชี