แรงงานที่เป็นทุนและแรงงานที่มีค่าใช้จ่าย

เมื่อ บริษัท ผลิตผลิตภัณฑ์พวกเขาใช้แรงงานในการปฏิบัติงานและทำงานให้เสร็จสิ้นเช่นการประมวลผลอินพุตวัตถุดิบการประกอบชิ้นส่วนเป็นผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายและหน่วยบรรจุภัณฑ์เพื่อขาย บริษัท อาจซื้อสินทรัพย์เช่นเครื่องจักรชิ้นใหญ่และอุปกรณ์ที่ต้องใช้แรงงานในการประกอบและบำรุงรักษา

บริษัท สามารถเลือกที่จะแสดงไว้ในงบกำไรขาดทุนหรือในงบดุลของพวกเขาเมื่อบันทึกงานที่ลำบากเพื่อวัตถุประสงค์ทางการบัญชี ตัวเลือกทั้งสองมีประโยชน์และข้อ จำกัด ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของความต้องการและความชอบในการวางแผนภาษีของ บริษัท

ทำความเข้าใจกับประเภทของแรงงานที่แตกต่างกัน

แรงงานที่เกี่ยวข้องกับการทำงานของแผนกต้อนรับส่วนหน้าการให้บริการลูกค้าหรือการดำเนินการด้านบัญชีและการเงินไม่ได้เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตผลิตภัณฑ์ดังนั้นในฐานะเจ้าของธุรกิจคุณต้องบันทึกต้นทุนแรงงานทางอ้อมเหล่านี้เป็นค่าแรง ค่าใช้จ่ายในการขายการจัดการทั่วไป (S, G & A) หรือค่าใช้จ่ายการดำเนินงานของงบกำไรขาดทุนของคุณ

อย่างไรก็ตามหากธุรกิจของคุณผลิตเครื่องมือที่ต้องมีการประกอบคุณสามารถบันทึกต้นทุนแรงงานที่เกี่ยวข้องโดยตรงเป็นค่าใช้จ่ายในบัญชีต้นทุนสินค้าของคุณในงบกำไรขาดทุนหรือเป็นสินทรัพย์ที่เป็นทุนในงบดุลของคุณภายใต้สถานการณ์บางอย่าง หากคุณเลือกที่จะเพิ่มค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุนของคุณมันจะเพิ่มค่าใช้จ่ายทั้งหมดและลดกำไรโดยรวม

ในบางสถานการณ์คุณสามารถใช้แรงงานในงบดุลเป็นสินทรัพย์ทุน ซึ่งหมายความว่าแรงงานจะถูกคิดค่าเสื่อมราคาตลอดอายุของสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องตราบใดที่สินทรัพย์มีอายุการใช้งานนานกว่า 12 เดือน ต้นทุนเพียงส่วนเดียวที่ปรากฏในงบกำไรขาดทุนคือค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดนี้ไม่มีผลกระทบต่อผลกำไรของ บริษัท ของคุณ

การตัดสินใจ

ไม่มีวิธีการหรือคำจำกัดความที่กำหนดไว้เพื่อแยกค่าใช้จ่ายออกจากต้นทุนที่บันทึกเป็นทุน ในฐานะเจ้าของธุรกิจคุณสามารถตัดสินใจได้โดยขึ้นอยู่กับการวางแผนภาษีและเป้าหมายทางการเงินและความต้องการทางการเงินอื่น ๆ ของ บริษัท ภายใต้หลักเกณฑ์ของหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP)

ธุรกิจส่วนใหญ่ใช้แนวทางเล็กน้อยในการตัดสินใจ ก่อนอื่นให้คำนึงถึงค่าใช้จ่ายที่ยืนยาวและสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง หากสินทรัพย์มีอายุการใช้งานหลายปี บริษัท ส่วนใหญ่เลือกที่จะคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์และค่าแรงที่เกี่ยวข้องเพื่อกระจายค่าใช้จ่ายตลอดระยะเวลาการใช้งาน

พิจารณาขนาดของค่าแรงและดูว่ามันจะส่งผลกระทบต่อผลกำไรของคุณในปีนั้น ๆ หรือไม่ ถ้าไม่เช่นนั้น บริษัท ส่วนใหญ่มักจะใช้ค่าใช้จ่ายทั้งหมดในหนึ่งปีในงบกำไรขาดทุน สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาการบันทึกรายการอย่างสม่ำเสมอจากหนึ่งปีไปยังอีก ดูวิธีที่คุณปฏิบัติต่อธุรกรรมที่คล้ายกันในปีก่อนหน้า หากคุณยังคงดิ้นรนกับการตัดสินใจใช้มุมมองอนุรักษ์นิยมและคิดค่าเสื่อมราคาแรงงานแทนการใช้จ่าย

ตัวอย่างสถานการณ์

สมมติว่าธุรกิจของคุณเพิ่งซื้อระบบสายพานลำเลียงขนาดใหญ่พร้อมเครื่องจักรเพิ่มเติมเพื่อดำเนินการและเคลื่อนย้ายผลิตภัณฑ์ผ่านคลังสินค้าของคุณในระหว่างขั้นตอนการประกอบ คุณต้องมีพนักงานหลายคนทำงานเกี่ยวกับการติดตั้งและตั้งค่าอุปกรณ์ใหม่ซึ่งทำให้คุณต้องใช้แรงงานหลายชั่วโมง

ค่าใช้จ่ายนี้ถือเป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์โดยรวมและไม่เพียง แต่รวมถึงค่าจ้างของพนักงานเท่านั้น แต่ยังรวมถึงค่าประกันสุขภาพและผลประโยชน์อื่น ๆ อีกด้วย หากเวลาและค่าใช้จ่ายในการติดตั้งน้อยที่สุดคุณสามารถจ่ายค่าแรงในปีนั้น ๆ อย่างไรก็ตามในกรณีนี้สมมติว่าคุณมีค่าใช้จ่ายจำนวนมาก จากนั้นคุณจะลดค่าใช้จ่ายแรงงานพร้อมกับราคาซื้ออุปกรณ์ตลอดอายุการใช้งานของอุปกรณ์

การวางแผนภาษีและผลที่เกิดขึ้น

การตัดสินใจค่าใช้จ่ายหมายความว่าเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีคุณจะต้องบันทึกค่าใช้จ่ายทั้งหมดในงบกำไรขาดทุนของคุณซึ่งจะเป็นการลดรายได้สุทธิของคุณลง ในบางกรณีขนาดของค่าใช้จ่ายทำให้เป็นไปไม่ได้ที่จะใช้เวลาทั้งหมดในหนึ่งปี เพื่อทำให้ผลกำไรราบรื่นขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปคุณจะใช้ประโยชน์จากค่าใช้จ่ายและย้ายส่วนหนึ่งของมันไปยังงบกำไรขาดทุนในแต่ละปีของอายุการใช้งานสินทรัพย์เป็นค่าเสื่อมราคา ด้วยวิธีนี้คุณจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ลดกำไร แต่มีจำนวนน้อยกว่าในแต่ละปีแทนที่จะเป็นทั้งหมดในคราวเดียว

สิ่งนี้จะช่วยให้ผลลัพธ์ทางการเงินของ บริษัท ของคุณราบรื่นขึ้นเมื่อเวลาผ่านไปแทนที่จะมีหนึ่งปีกับผลกำไรที่น้อยมากเมื่อเทียบกับปีอื่น ๆ นอกจากนี้ บริษัท มักจะใช้วิธีการต่าง ๆ ในการเร่งการคิดค่าเสื่อมราคาเพื่อให้พวกเขาได้รับประโยชน์จากการกระจายค่าเสื่อมราคาและสิทธิประโยชน์ทางภาษีในช่วงเวลาที่ผ่านมา ด้วยอายุการใช้งานที่ยาวนานที่สุดของสินทรัพย์