ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง: การหักค่าธรรมเนียมตามกฎหมาย

ภายใต้สถานการณ์บางอย่างบริการสรรพากรช่วยให้คุณรวมค่าธรรมเนียมทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจเป็นการหักภาษีแยกรายการในการคืนภาษีของรัฐบาลกลาง ในการหักลดหย่อนค่าธรรมเนียมจะต้องเป็นแบบธรรมดาที่จำเป็นและสมเหตุสมผล เกิดขึ้นในการดำเนินธุรกิจ จ่ายหรือเกิดขึ้นในปีที่พวกเขาถูกหักออก; และจ่ายโดยนิติบุคคล - ธุรกิจในกรณีนี้ - ซึ่งหักเงินพวกเขา

สามัญที่จำเป็นและสมเหตุสมผล

ประมวลรัษฎากรภายในระบุว่าค่าธรรมเนียมทางกฎหมายที่นำไปหักลดหย่อนต้องเป็นค่าธรรมเนียมปกติและค่าธรรมเนียมที่จำเป็นซึ่งเกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณ ข้อกำหนด "ธรรมดาและจำเป็น" นั้นขึ้นอยู่กับการตีความตามสถานการณ์ของ บริษัท ศาลภาษีได้ตีความข้อกำหนดนี้เพื่อให้หมายความว่าบริการระดับมืออาชีพที่จัดให้มีความเหมาะสมและเป็นประโยชน์สำหรับการดำเนินธุรกิจของผู้เสียภาษี ค่าธรรมเนียมตามกฎหมายจะต้องสมเหตุสมผลไม่เกินจำนวนและค่าธรรมเนียมควรเป็นสัดส่วนกับธุรกิจของคุณ ตัวอย่างเช่นหากคุณจ้างทนายความเพื่อรวบรวมหนี้ธุรกิจที่ค้างชำระและค่าธรรมเนียมตามกฎหมายของคุณมีจำนวนเกินกว่าจำนวนหนี้ค่าธรรมเนียมอาจไม่สามารถหักได้

เกิดขึ้นเพื่อธุรกิจ

ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายที่หักได้จะต้องเกิดขึ้นจากการทำธุรกิจหรือการค้าและไม่ใช่เพื่อเหตุผลส่วนตัว ข้อกำหนดนี้หมายความว่ากิจกรรมทางธุรกิจที่สร้างความต้องการคำแนะนำทางกฎหมายเป็นประจำและต่อเนื่องไม่ใช่เป็นครั้งคราวหรือเป็นระยะ หากเป็นการติดต่อใกล้ชิดระหว่างธุรกิจและการใช้งานส่วนตัว IRS อาจตัดสินใจโดยขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่ผู้เสียภาษีใช้เวลาในการทำกิจกรรมทางธุรกิจ การดำเนินการบางอย่างเช่นงานอดิเรกอาจถูกจัดประเภทเป็นกิจกรรมส่วนตัวและค่าธรรมเนียมทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนส่วนบุคคลเหล่านี้ไม่สามารถหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ หากมีค่าธรรมเนียมทางกฎหมายสำหรับธุรกิจที่หลากหลายและเป็นไปตามวัตถุประสงค์ส่วนตัวธุรกิจอาจหักส่วนธุรกิจของค่าธรรมเนียม

ไม่ใช่รายจ่ายฝ่ายทุน

ค่าใช้จ่ายทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจบางส่วนได้รับการจัดประเภทเป็นค่าใช้จ่ายด้านทุนซึ่งรวมอยู่ในพื้นฐานของอสังหาริมทรัพย์และสามารถหักออกเมื่อเวลาผ่านไปเนื่องจากค่าเสื่อมราคาหรือรับคืนเมื่อมีการขายอสังหาริมทรัพย์ ตัวอย่างเช่นค่าธรรมเนียมทางกฎหมายที่เกิดขึ้นเพื่อรับทรัพย์สินทางปัญญาเช่นสิทธิบัตรไม่สามารถหักภาษีได้ทันทีในปีที่มีการเรียกเก็บหรือชำระค่าธรรมเนียม แต่สามารถตัดจำหน่ายได้ตลอดอายุของสิทธิบัตรซึ่งยืดเยื้อมานานหลายปี

ตัวตนของผู้ชำระเงิน

ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายที่นำไปหักลดหย่อนภาษีจะต้องชำระโดยบุคคล - หรือในกรณีของธุรกิจนิติบุคคล - ซึ่งเป็นผู้ให้บริการทางกฎหมาย ดังนั้นธุรกิจโดยทั่วไปไม่สามารถหักค่าธรรมเนียมตามกฎหมายสำหรับบริการที่ให้แก่ผู้ถือหุ้นของ บริษัท หรือเจ้าหน้าที่ อย่างไรก็ตามค่าธรรมเนียมทางกฎหมายที่เกิดขึ้นเพื่อปกป้อง บริษัท จากการฟ้องร้องคดีโดยพนักงานมักจะถูกนำไปหักลดหย่อนเช่นเดียวกับค่าธรรมเนียมทางกฎหมายที่เกิดขึ้นเมื่อผู้ถือหุ้นฟ้อง บริษัท เพื่อปกป้องจากการจัดการที่ไม่ถูกต้อง ในทั้งสองกรณีค่าธรรมเนียมทางกฎหมายเกิดขึ้นเพื่อจุดประสงค์ที่เป็นประโยชน์ต่อ บริษัท และอาจหักลดหย่อนภาษีได้