ความแตกต่างของสูตรในกระแสเงินสดเมื่อต้นเดือนและสิ้นเดือน

กระแสเงินสดของ บริษัท ทั้งการไหลเข้าและออกเป็นผลมาจากการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน รายได้และค่าใช้จ่ายจากการดำเนินงานเป็นเพียงส่วนหนึ่งของการคำนวณกระแสเงินสดซึ่งไม่ใช่กระแสเงินสดที่แท้จริงจนกว่าจะมีการปรับอย่างเหมาะสม การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์ระยะยาวหนี้สินระยะยาวและส่วนของเจ้าของโดยตรงส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดของ บริษัท สูตรกระแสเงินสดคำนึงถึงความแตกต่างของสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของเจ้าของที่เกี่ยวข้องระหว่างจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลาบัญชีที่เลือกเช่นเดือน

สินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียน

สินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียนอาจแสดงความแตกต่างในยอดคงเหลือที่รายงานระหว่างต้นเดือนและสิ้นเดือนอันเป็นผลมาจากกิจกรรมดำเนินงานในระหว่างเดือน การเปลี่ยนแปลงในสินทรัพย์และหนี้สินหมุนเวียนมีผลทางอ้อมต่อกระแสเงินสดของ บริษัท ในที่สุด

ตัวอย่างเช่นหากบัญชีลูกหนี้สินทรัพย์หมุนเวียนเพิ่มขึ้นในระหว่างเดือนรายได้บางส่วนที่ได้รับสำหรับเดือนและทำให้รายได้ที่รายงานต้องไม่ถูกรวบรวมเป็นเงินสด ดังนั้นเพื่อแก้ปัญหากระแสเงินสดที่แท้จริงองค์ประกอบที่ไม่ใช่แคชที่เกี่ยวข้องในรายได้สุทธิถูกลบออกโดยการเพิ่มขึ้นของลูกหนี้การค้าในระหว่างเดือน การเปลี่ยนแปลงของหนี้สินหมุนเวียนมีผลกระทบต่อกระแสเงินสดในทางตรงข้ามโดยการเพิ่มรายได้สุทธิจากการเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้การค้าระหว่างเดือนเพื่อให้ได้กระแสเงินสดที่แท้จริง

สินทรัพย์ระยะยาว

ความแตกต่างในยอดคงเหลือของสินทรัพย์ระยะยาวที่รายงานระหว่างต้นเดือนและสิ้นเดือนส่งผลโดยตรงต่อกระแสเงินสดของ บริษัท การเพิ่มความสมดุลของสินทรัพย์ระยะยาวสำหรับเดือนนั้นเป็นผลมาจากการซื้อสินทรัพย์ - กิจกรรมการลงทุน เว้นแต่ว่าการซื้อสินทรัพย์จะได้รับการสนับสนุนทางการเงินโดยตรงจากผู้ขายและไม่เกี่ยวข้องกับเงินสด บริษัท จะต้องจ่ายเงินสดสำหรับการซื้อสินทรัพย์ซึ่งจะช่วยลดกระแสเงินสดสิ้นเดือน ในทางตรงกันข้ามยอดคงเหลือของสินทรัพย์ระยะยาวที่ลดลงเป็นผลมาจากการขายสินทรัพย์ หากสินทรัพย์ถูกขายเป็นเงินสดจะเพิ่มกระแสเงินสดสิ้นเดือนโดยตรง

หนี้สินระยะยาว

ความแตกต่างในยอดคงเหลือของหนี้สินระยะยาวที่รายงานระหว่างต้นเดือนและสิ้นเดือนนั้นยังส่งผลโดยตรงต่อกระแสเงินสดของ บริษัท บริษัท เพิ่มหนี้สินระยะยาวของพวกเขาที่โดดเด่นโดยการออกพันธบัตรระยะยาวหรือก่อหนี้ระยะยาวอื่น ๆ เงินกู้ยืมที่เกิดจากการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมเป็นรูปแบบของกระแสเงินสดและเพิ่มสถานะกระแสเงินสดสิ้นเดือน ในทางตรงกันข้ามเมื่อ บริษัท ต่างๆชำระคืนหนี้สินระยะยาวที่ค้างชำระในระหว่างเดือนพวกเขาจะต้องใช้เงินสดที่ถืออยู่ในปัจจุบันและทำให้สถานะเงินสดสิ้นเดือนลดลง

ส่วนของเจ้าของ

ส่วนของเจ้าของเนื่องจากการจัดหาเงินทุนในรูปแบบอื่นอาจมีการเปลี่ยนแปลงระหว่างเดือนในกำไรสะสมและเงินสมทบที่สามารถส่งผลกระทบต่อกระแสเงินสดของ บริษัท อย่างไรก็ตามหากการเปลี่ยนแปลงของกำไรสะสมเป็นผลมาจากกำไรสุทธิที่รายงานไว้ผลกระทบของกระแสเงินสดใด ๆ จะรวมอยู่ในการเปลี่ยนแปลงกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน อย่างไรก็ตามการลดลงของกำไรสะสมจากการจ่ายเงินปันผลจะลดกระแสเงินสด ณ สิ้นเดือน ความแตกต่างของเงินทุนที่สนับสนุนระหว่างต้นเดือนและสิ้นเดือนจากการเพิ่มทุนเพิ่มเติมหรือคืนทุนบางส่วนกลับไปยังเจ้าของเพิ่มหรือลดกระแสเงินสดตามลำดับสำหรับสถานะเงินสดสิ้นเดือน