แนวทางสำหรับองค์กรการกุศล
เพียงเพราะกลุ่มของคุณทำงานการกุศลไม่ได้หมายความว่ากลุ่มนั้นจะมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นภาษีตามกฎหมายของรัฐบาลกลางสหรัฐอเมริกาโดยอัตโนมัติ แนวทางภายใต้มาตรา 501 (c) (3) ของประมวลรัษฎากรภายในมีความเฉพาะเจาะจงมากสำหรับกลุ่มที่มีคุณสมบัติเป็นองค์กรไม่แสวงหากำไรที่จัดตั้งขึ้นเพื่อการกุศล กลุ่มสามารถสูญเสียสถานะหากละเมิดข้อกำหนดเหล่านี้
วัตถุประสงค์การกุศล
กลุ่มจะต้องมีการจัดระเบียบและดำเนินการ "เฉพาะ" เพื่อวัตถุประสงค์ยกเว้นตามที่อธิบายไว้ในมาตรา 501 (c) (3) วัตถุประสงค์ดังกล่าวคือการกุศลการทดสอบทางวิทยาศาสตร์วรรณกรรมศาสนาความปลอดภัยสาธารณะสนับสนุนการแข่งขันกีฬาสมัครเล่นระดับชาติหรือนานาชาติและการป้องกันการทารุณกรรมเด็กหรือสัตว์ กรมสรรพากรบันทึกคำว่าการกุศลที่ใช้ในรหัสเพื่อหมายถึง "ความรู้สึกทางกฎหมายที่ยอมรับโดยทั่วไป" วัตถุประสงค์การกุศลรวมถึงการบรรเทาของคนยากจนหรือผู้ด้อยโอกาสลดความตึงเครียดในพื้นที่ใกล้เคียงและปกป้องสิทธิมนุษยชน คำจำกัดความนี้ยังอาจรวมถึงศาสนาการศึกษาหรือวิทยาศาสตร์และการสร้างงานสาธารณะและอนุสาวรีย์
ไม่แสวงหาผลกำไร
ข้อกำหนดสำคัญอื่น ๆ สำหรับองค์กรการกุศลคือไม่มีรายได้ใด ๆ ที่อาจ“ ไม่ทำ” หรือแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้นรายบุคคลหรือส่วนตัว กรมสรรพากรเตือนว่าในกรณีขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่มีส่วนร่วมในการทำธุรกรรมที่ให้ "ผลประโยชน์ส่วนเกิน" แก่บุคคลที่มี "อิทธิพลมาก" เหนือกลุ่มอาจกำหนดภาษีสรรพสามิตสำหรับบุคคลและผู้จัดการขององค์กรใด ๆ ใครเห็นด้วยกับการทำธุรกรรม อย่างไรก็ตามบทบัญญัติเหล่านี้ไม่ได้ห้ามการจ่ายค่าจ้างตามสมควรแก่พนักงานขององค์กรการกุศล
ไม่มีการล็อบบี้
องค์กรการกุศลอาจสูญเสียสถานะที่ได้รับการยกเว้นภาษีหากมีการใช้ "ส่วนที่สำคัญของกิจกรรม" เพื่อมีอิทธิพลต่อการออกกฎหมาย รหัสภาษียังห้ามไม่ให้องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีเข้าร่วมในแคมเปญทางการเมือง
ลงทะเบียนกับรัฐ
กรมสรรพากรจะไม่รู้จักการยกเว้นของกลุ่มเว้นแต่กลุ่มจะจัดเป็นความน่าเชื่อถือ บริษัท ที่ไม่แสวงหากำไรหรือสมาคมที่มีรูปแบบองค์กรที่เหมาะสมยื่นกับรัฐในการดำเนินงาน กฎที่ครอบคลุมความน่าเชื่อถือและ บริษัท แตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ กรมสรรพากรกำหนดสมาคมเป็นกลุ่มคนที่รวมตัวกันเพื่อให้บริการวัตถุประสงค์เฉพาะ สมาคมต้องมีเอกสารที่เป็นลายลักษณ์อักษรโดยสังเขปการสร้างและลงนามโดยบุคคลอย่างน้อยสองคน ข้อบังคับหรือสมาคมอื่น ๆ จะขึ้นอยู่กับรัฐที่จัดระเบียบ
ยื่นสำหรับสถานะการยกเว้นภาษี
แม้หลังจากที่มีการจัดอย่างเป็นทางการในรัฐกลุ่มการกุศลจะต้องส่งแบบฟอร์มรัฐบาลกลาง 1, 023 แอพลิเคชันสำหรับการรับรู้ของการยกเว้นด้วย IRS กลุ่มจะต้องมีหมายเลขประจำตัวนายจ้างของรัฐบาลกลางเพื่อยื่นแบบฟอร์ม องค์กรการกุศลที่จัดตั้งขึ้นใหม่จะต้องให้งบการเงินสำหรับปีที่ใช้และงบประมาณสำหรับสองปีถัดไปรวมถึงการแยกรายได้และค่าใช้จ่าย