วิธีการประมาณการค่าใช้จ่ายหนี้เสีย

เจ้าของธุรกิจทุกคนรู้หรือควรรู้ว่าจะมีลูกค้าบางคนที่ไม่สามารถหรือไม่ชำระค่าใช้จ่าย หลักการบัญชีที่อนุรักษ์นิยมกำหนดให้ต้องสะท้อนให้เห็นข้อเท็จจริงที่น่าเสียดายของชีวิตธุรกิจในงบการเงินของ บริษัท นั่นเป็นเหตุผลที่ทุก บริษัท ต้องการวิธีประมาณค่าใช้จ่ายหนี้เสีย

เบี้ยเลี้ยง

ลูกหนี้ บริษัท ของคุณประกอบด้วยค่าใช้จ่ายที่ลูกค้าเป็นหนี้ ในงบดุลบัญชีลูกหนี้หรือ "A / R" จะปรากฏเป็นสินทรัพย์ ยอดคงเหลือ A / R ถูกหักล้างบางส่วนโดยบัญชีต่อต้านสินทรัพย์ที่เรียกว่า "ค่าเผื่อสำหรับบัญชีที่เรียกเก็บไม่ได้" หรือ "ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ" นี่คือการประมาณการของ บริษัท ของคุณว่ายอดรวม A / R ทั้งหมดที่คุณจะไม่สามารถรวบรวมได้ หากคุณมี A / R รวม $ 100, 000 และค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ $ 5, 000 บัญชีลูกหนี้สุทธิของคุณคือ $ 95, 000 เพื่อเพิ่มขนาดของค่าเผื่อคุณเรียกร้องค่าใช้จ่ายหนี้เสียกับรายได้ในงบกำไรขาดทุนของคุณ เมื่อหนี้เสียจริง - เมื่อคุณสรุปว่าคุณจะไม่สามารถเรียกเก็บเงินในบัญชีได้คุณจะลดทั้งยอดคงเหลือ A / R และค่าเผื่อตามจำนวนเงินของบัญชีที่ไม่สามารถเรียกคืนได้ ลูกหนี้การค้าสุทธิยังคงเหมือนเดิม

เปอร์เซ็นต์ของบัญชีคงค้าง

วิธีที่ง่ายที่สุดในการคำนวณจำนวนค่าเผื่อที่คุณต้องการสำหรับหนี้สงสัยจะสูญคือการตั้งค่าให้เท่ากับร้อยละหนึ่งของ A / R คงค้าง เปอร์เซ็นต์ที่คุณเลือกจะขึ้นอยู่กับประสบการณ์ของ บริษัท ของคุณ สมมติว่าคุณสรุปได้ว่า 1 เปอร์เซ็นต์ของ A / R ทั้งหมดไม่ได้รับการเปิดเผย ตัวอย่างเช่นหากคุณมียอดคงเหลือในบัญชี $ 75, 000 ในบัญชีคุณต้องมีค่าเผื่อ $ 750 หากยอดคงเหลือของค่าเผื่อเท่ากับ $ 400 คุณต้องรายงานค่าใช้จ่ายหนี้เสีย $ 350 เพื่อกลับไปที่จำนวนที่เหมาะสม

การวิเคราะห์อายุ

บริษัท หลายแห่งพบว่าพวกเขามีตัวเลขที่ถูกต้องมากขึ้นหากพวกเขาแยกลูกหนี้ที่ค้างชำระทั้งหมดออกเป็นรายบัญชี โดยทั่วไปยิ่งการเรียกเก็บเงินที่นานขึ้นมีความเป็นไปได้ที่จะได้รับการชำระเงินมากขึ้น สมมติว่าประสบการณ์ของ บริษัท คุณบอกคุณ 1% ของบัญชีปัจจุบัน (ไม่ล่าช้า) จะแย่เช่นเดียวกับ 3 เปอร์เซ็นต์ของบัญชีที่เกิน 30 วันที่ผ่านมา 5 เปอร์เซ็นต์ของบัญชี 31 ถึง 90 วันที่ผ่านมาและ 10 เปอร์เซ็นต์ของบัญชีมากกว่า ครบกำหนดชำระเกิน 90 วัน ตอนนี้สมมติว่าคุณมีเงิน A / R รวม $ 100, 000 รวมถึง $ 10, 000 ที่มากถึง 30 วันสาย $ 8, 000 ที่ล่าช้า 31 ถึง 90 วันและ $ 5, 000 ที่มากกว่า 90 วัน ทำคณิตศาสตร์: (0.01 x $ 77, 000) + (0.03 x $ 10, 000) + (0.05 x $ 8, 000) + (0.10 x $ 5, 000) ค่าเผื่อของคุณควรเป็น $ 1, 970 นำยอดเงินคงเหลือของคุณไปหักลบจาก $ 1, 970 และนั่นจะเป็นค่าใช้จ่ายหนี้เสียของคุณ

เปอร์เซ็นต์ของยอดขายเครดิต

แทนที่จะดูยอดคงเหลือปัจจุบันของ A / R วิธีนี้ย้อนกลับไปหนึ่งขั้นตอนและดูยอดขายเครดิต - ยอดขายที่กลายเป็นลูกหนี้ สมมติว่าประสบการณ์ใน บริษัท ของคุณบอกคุณว่า 0.5 เปอร์เซ็นต์ของยอดขายทั้งหมดของเครดิตจะหมดไป หาก บริษัท ของคุณมียอดขายเครดิต $ 50, 000 ในช่วงเวลาที่กำหนดคุณจะต้องจ่ายหนี้เสียเป็นจำนวน $ 250 ในช่วงเวลานั้น ไม่เหมือนกับวิธีอื่น ๆ คุณไม่คำนึงถึงยอดเงินคงเหลือที่มีอยู่ในค่าเผื่อ หากคุณพบว่าค่าเผื่อไม่ได้ทันกับจำนวนของ A / R ที่จริงจะไม่ดีคุณต้องปรับเปอร์เซ็นต์ที่ใช้ในการคำนวณค่าใช้จ่ายหนี้เสียในอนาคต