เกณฑ์การโอนเป็นทุนสำหรับ IRS และการบัญชีการเงินเหมือนกันหรือไม่

โดยทั่วไปการใช้อักษรตัวใหญ่หมายถึงวิธีการบัญชีสำหรับต้นทุนทางธุรกิจที่บันทึกเป็นสินทรัพย์ถาวรเพื่อตัดเป็นค่าเสื่อมราคาในหลายรอบระยะเวลาบัญชีแทนที่จะเป็นค่าใช้จ่ายที่จะถูกหักออกจากรายได้สำหรับปี การใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ช่วยให้ธุรกิจสามารถกระจายต้นทุนโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการเข้าซื้อกิจการจำนวนมากและยังเปิดโอกาสให้เลื่อนการชำระภาษีสำหรับปี แม้ว่า Internal Revenue Service จะช่วยให้ธุรกิจสามารถใช้ประโยชน์จากต้นทุนได้ แต่ก็มีระบบที่แตกต่างจากวิธีการบัญชีที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปสำหรับการรายงานการโอนเป็นทุน

หน่วยทรัพย์สิน

ธุรกิจมักใช้ต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาและจำหน่ายสินทรัพย์ถาวรเช่นอาคารโรงงานผลิตอุปกรณ์และยานยนต์ตามหลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไป แต่ภายใต้ระเบียบขั้นสุดท้ายของ IRS ปี 2555 หน่วยของทรัพย์สินจะถูกกำหนดให้กว้างขึ้น ตามที่กรมสรรพากรหน่วยของทรัพย์สินประกอบด้วยส่วนประกอบพึ่งพาซึ่งกันได้ทุกหน้าที่ที่จำเป็นสำหรับคุณสมบัติในการทำงาน ดังนั้นในขณะที่รถยนต์เป็นหนึ่งหน่วยของทรัพย์สินบ้านหรืออาคารเป็นหน่วยของทรัพย์สินที่ประกอบด้วยโครงสร้างจริง ระบบทำความร้อนการระบายอากาศและระบบประปาเป็นหน่วยงานที่แตกต่างกันและต้นทุนการได้มาและการปรับปรุงใด ๆ ไม่มีความแตกต่างดังกล่าวในการบัญชีการเงิน

คุณสมบัติที่มีตัวตน

ในขณะที่ธุรกิจหักค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาตามปกติการซ่อมแซมและปรับปรุงทรัพย์สินที่มีตัวตนตามกฎการบัญชีการเงินสำหรับค่าใช้จ่ายตามระเบียบการใช้เงินทุนขั้นสุดท้ายของ IRS 2012 และกฎการซ่อม โดยทั่วไปกรมสรรพากรกำหนดให้จำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายเพื่อปรับปรุงหน่วยของทรัพย์สินผ่านการปรับปรุงการคืนค่าหรือการปรับตัวให้เข้ากับการใช้งานใหม่หรือที่แตกต่างกันจะถูกบันทึกเป็นตัวพิมพ์ใหญ่และไม่หักในปีที่เกิดขึ้น เป็นผลให้ความรับผิดทางภาษีของธุรกิจภายใต้เกณฑ์การโอนเป็นทุนเหล่านี้จะลดลงเนื่องจากพวกเขาสามารถชำระเงินในรอบระยะเวลาทางการเงินหลายแห่งและหลังจากการโอนเป็นทุนแล้วพวกเขาสามารถเรียกร้องการหักค่าเสื่อมราคาได้ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินที่จ่ายเพื่อซื้อและผลิตวัสดุและอุปกรณ์จะได้รับการยกเว้นโดยทั่วไป

De Minimis Safe Harbor

ในการรับรู้ถึงความแตกต่างระหว่างเกณฑ์การโอนเป็นทุนภายใต้การบัญชีการเงินและข้อกำหนดของ IRS ผู้ประกอบการหลังอนุญาตให้ธุรกิจที่เลือกที่จะดำเนินการภายใต้ท่าเรือปลอดภัย de de minimis เพื่อหักค่าใช้จ่ายภายใต้เกณฑ์ที่แน่นอน การเลือกตั้งครั้งนี้เปิดให้ผู้เสียภาษีธุรกิจที่มีงบการเงินที่ใช้บังคับซึ่งเป็นหนึ่งที่ยื่นต่อสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ตรวจสอบอย่างอิสระและใช้สำหรับวัตถุประสงค์เครดิตหรือออกจากรัฐบาลกลางหรือรัฐและหน่วยงาน อย่างไรก็ตามธุรกิจที่มีการบัญชีการเงินหรือนโยบายการจองของสินทรัพย์การจ่ายที่มีอายุการใช้งาน 12 เดือนหรือน้อยกว่าและราคาสูงถึง $ 5, 000 ต่อรายการอาจดำเนินการต่อไปแม้จะมีเกณฑ์การโอนเงินผ่าน IRS

วิธีการบัญชีเปลี่ยนไป

ในการตัดสินใจว่ารายการใดควรจัดประเภทอย่างเหมาะสมเป็นค่าใช้จ่ายด้านทุนหรือค่าใช้จ่ายที่หักลดลงในปัจจุบันธุรกิจต้องใช้สองเกณฑ์ที่แตกต่างกันหนึ่งรายการสำหรับบันทึกบัญชีการเงินของพวกเขาและอีกรายการสำหรับวัตถุประสงค์ IRS เนื่องจากแตกต่างกัน อย่างไรก็ตามเนื่องจาก IRS กำหนดภาระทางภาษีของธุรกิจวิธีการจึงมีความสำคัญมากกว่าวิธีปฏิบัติทางบัญชีของ บริษัท ในการตระหนักถึงความไม่เท่าเทียมกันนี้กรมสรรพากรกำลังอนุญาตให้ธุรกิจปรับวิธีการบัญชีของพวกเขาและได้ออกขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการดำเนินการ เป็นประโยชน์สูงสุดของทุกธุรกิจในการเปลี่ยนแปลงเนื่องจากกฎการใช้อักษรตัวพิมพ์ใหญ่ของ IRS มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2014 และจะมีผลย้อนหลังเพื่อให้ผู้มีอำนาจสามารถเรียกร้องภาษีที่เกิดขึ้นจากวิธีการบัญชีที่แตกต่างกันในปีก่อน