ตรงกับ วิธีกระแสเงินสดทางอ้อม

บริษัท รายงานรายได้และค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน เนื่องจาก บริษัท ส่วนใหญ่ใช้การบัญชีคงค้างงบกำไรขาดทุนจึงแสดงให้เห็นเพียงเล็กน้อยเกี่ยวกับเงินสดที่ไหลเข้าและออกจากธุรกิจ เพื่อให้เข้าใจถึงกระแสเงินสด บริษัท จึงหันไปใช้งบกระแสเงินสดซึ่งรวมถึงส่วนที่ปรับปรุงรายได้เป็นเงินสด คุณสามารถเลือกระหว่างวิธีโดยตรงและโดยอ้อมเพื่อรายงานกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

งบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดประกอบด้วยส่วนของกิจกรรมสามชุด: การดำเนินงานการลงทุนและการเงิน เฉพาะส่วนการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับคำถามของกระแสเงินสดโดยตรงและทางอ้อม โดยการเปรียบเทียบส่วนการดำเนินงานกับงบกำไรขาดทุนคุณสามารถระบุความแตกต่างในเวลาระหว่างรายได้และการเก็บเงินสด การเปรียบเทียบยังเผยให้เห็นความแตกต่างของเวลาระหว่างค่าใช้จ่ายและการจ่ายเงินสด ความแตกต่างใหญ่อาจบ่งบอกว่า บริษัท ก้าวร้าวมากในการรับรู้รายได้หรือว่า บริษัท ใช้จ่ายเงินสดจำนวนมากเพื่อซื้อหรือรักษาสินทรัพย์ซึ่งความจริงไม่ชัดเจนจากงบกำไรขาดทุน

วิธีการโดยตรง

เมื่อใช้วิธีการโดยตรงคุณจะแสดงรายการกระแสเงินสดในส่วนการดำเนินงานของงบกระแสเงินสด กระแสเงินสดจากการดำเนินงานเกิดจากการรวบรวมลูกค้าและเงินสดจ่ายให้แก่ซัพพลายเออร์พนักงานและอื่น ๆ ส่วนนี้ยังรายงานเงินสดที่จ่ายสำหรับภาษีเงินได้และดอกเบี้ย ปัญหาในการพยายามใช้วิธีการโดยตรงคือ บริษัท อาจไม่เก็บข้อมูลในรูปแบบที่ต้องการ ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ใช้การบัญชีสะสมรวมกันเป็นเงินสดและการขายเครดิตพวกเขาจะต้องสำรองพิเศษเพื่อติดตามการขายเงินสดแยกต่างหาก

วิธีการทางอ้อม

ในวิธีทางอ้อมคุณปรับรายได้สุทธิเพื่อแปลงจากเงินคงค้างเป็นเกณฑ์เงินสด คุณต้องเพิ่มค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าเสื่อมราคาค่าตัดจำหน่ายค่าเผื่อขาดทุนสำหรับลูกหนี้และผลขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ถาวร นอกจากนี้คุณยังปรับรายได้สุทธิสำหรับการเปลี่ยนแปลงระหว่างยอดคงเหลือเริ่มต้นและยอดดุลบัญชีในสินทรัพย์หมุนเวียน - ไม่รวมเงินสด - และหนี้สินหมุนเวียนสำหรับงวด บัญชีเหล่านี้รวมถึงลูกหนี้สินค้าคงคลังวัสดุสิ้นเปลืองสินทรัพย์ที่ชำระล่วงหน้าหนี้สินที่ต้องชำระและรายได้รอตัดบัญชี

การพิจารณา

วิธีการทางอ้อมใช้ข้อมูลที่หาได้ง่ายและ บริษัท ส่วนใหญ่พบว่าจ้างง่ายขึ้น ผู้บริหารและผู้ถือหุ้นอาจหงุดหงิดหาก บริษัท รายงานกำไรสุทธิอย่างต่อเนื่องมากกว่ากระแสเงินสด - พวกเขาต้องการระบุแหล่งที่มาของรายได้ที่ไม่ใช่เงินสดและพิจารณาว่าสิ่งเหล่านี้เป็นการหลอกลวงปัญหาร้ายแรงกับธุรกิจหรือไม่ หากคุณเชื่อว่า "เงินสดเป็นราชา" คุณจะมองไปที่งบกระแสเงินสดเพื่อวัดสภาพคล่องของ บริษัท - ความสามารถในการชำระค่าใช้จ่ายและหลีกเลี่ยงการผิดนัดชำระหนี้ การขาดแคลนเงินสดอาจนำไปสู่การล้มละลายในขณะที่เงินสดส่วนเกินอาจบ่งบอกถึงความจำเป็นในการดำเนินการเช่นการเพิ่มการลงทุนการชำระหนี้การเพิ่มเงินเดือนผู้บริหารหรือการจ่ายเงินปันผล