ระยะเวลาการกู้คืน GAAP สำหรับอาคาร

ปกติอาคารจะใช้เวลานาน ระยะเวลาการกู้คืนคือระยะเวลาที่คุณคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ดังนั้นโดยทั่วไปอาคารจะมีระยะเวลาการกู้คืนที่ยาวนาน คุณสะท้อนถึงตัวเลือกระยะเวลาการกู้คืนภายใต้หลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปหรือ GAAP ในการรายงานทางการเงินของคุณ บริการสรรพากรมีกฎการคิดค่าเสื่อมราคาชุดของตนเองและคุณต้องใช้รอบระยะเวลาการกู้คืนของพวกเขาเมื่อหารายได้ที่ต้องเสียภาษี

ระยะเวลาการกู้คืน GAAP

ภายใต้ GAAP คุณประมาณอายุการใช้งานของอาคารและใช้สิ่งนี้เป็นระยะเวลาการกู้คืนของคุณ คุณสามารถประเมินการประเมินของคุณจากประสบการณ์ก่อนหน้านี้หรือโดยการประเมินที่จัดทำโดยบุคคลที่ผ่านการรับรองเช่นวิศวกรและสถาปนิก หากคุณสร้างหรือซื้ออาคารใหม่คุณอาจคาดหวังว่าจะให้บริการที่มีประโยชน์มานานหลายทศวรรษ หากคุณซื้ออาคารเก่าคุณจะต้องคำนึงถึงอายุและสภาพของอาคารเพื่อประมาณการระยะเวลาการฟื้นตัวที่เหมาะสม คุณควรคำนึงถึงความถี่ในการใช้งานนโยบายการซ่อมแซมและปริมาณการสึกหรอ - อาคารใน North Slope of Alaska อาจไม่นานเท่าอาคารเดียวกันในฮูสตัน

ระยะเวลากู้ IRS

IRS เรียกอาคารว่า“ อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย” สำหรับอาคารที่เปิดให้บริการหลังจากปี 1986 คุณใช้ระบบการกู้คืนค่าใช้จ่ายเร่งด่วนของ IRS หรือ MACRS ซึ่งระบุระยะเวลาการกู้คืนสำหรับสินทรัพย์ที่คิดค่าเสื่อมราคา MACRS มีสองรสชาติ: ระบบค่าเสื่อมราคาทั่วไปหรือ GDS และระบบค่าเสื่อมราคาทางเลือกหรือโฆษณา GDS เป็นระบบเริ่มต้นและจะระบุระยะเวลาการกู้คืน 39 ปีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย หากคุณเป็นองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีให้ใช้ทรัพย์สินน้อยกว่าร้อยละ 50 สำหรับธุรกิจของคุณเป็นชาวนาหรือคุณเพียงแค่เลือกคุณสามารถใช้โฆษณาที่ก้าวร้าวน้อยลงเล็กน้อยซึ่งมีระยะเวลาพักฟื้น 40 ปี

ความสำคัญ

ระยะเวลาการกู้คืน GAAP และวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาช่วยในการกำหนดมูลค่าทางบัญชีของอาคาร ราคาตามบัญชีคือราคาซื้อบวกการปรับปรุงลบด้วยค่าเสื่อมราคา ยิ่งคุณตั้งค่าระยะเวลาการกู้คืนนานขึ้นเท่าใดมูลค่าทางบัญชีที่ลดลงก็จะยิ่งลดลง สิ่งนี้อาจส่งผลต่ออัตราส่วนทางการเงินของคุณเช่นผลตอบแทนจากสินทรัพย์ ค่าเสื่อมราคา IRS ของคุณมีความสำคัญต่อการบัญชีภาษีเท่านั้น ระยะเวลาการกู้คืน MACRS และค่าเสื่อมราคาของคุณจะกำหนดค่าเสื่อมราคาของคุณในปีภาษี คุณสามารถเก็บหนังสือบัญชีสองชุดหนึ่งชุดสำหรับบัญชี GAAP และ IRS โดยปกติแล้วคุณจะเปิดเผยความแตกต่างของค่าเสื่อมราคาระหว่างหนังสือในเชิงอรรถต่องบการเงินของคุณ

การพิจารณา

หากคุณนำสิ่งปลูกสร้างเข้าสู่บริการระหว่างปี 1981 และปี 1986 คุณใช้ระบบอื่นที่เรียกว่าเร่งรัดการกู้คืนต้นทุนระบบหรือ ACRS เพื่อประเมินระยะเวลาการกู้คืนอาคารเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ระบบอนุญาตให้ใช้ระยะเวลาการกู้คืนจาก 15 ปีถึง 40 ปี กรมสรรพากรเกษียณ ACRS ในปี 1987 และแทนที่ด้วย MACRS สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่คุณให้บริการก่อนปี 1981 คุณต้องปฏิบัติตามแนวทางสำหรับรอบระยะเวลาการกู้คืนที่เกี่ยวข้องกับภาษีซึ่งคล้ายกับหลักเกณฑ์ GAAP ภายใต้ GAAP คุณต้องประเมินมูลค่าซากของอาคารและไม่สามารถลดค่าต่ำกว่ามูลค่านี้ได้ ค่าเสื่อมราคาของ IRS จะละเว้นค่าซาก