ประเภทของภาษีนิติบุคคล

ตาม IRS บริษัท เป็นสมาคมธุรกิจที่ "ผู้ถือหุ้นในอนาคตแลกเปลี่ยนเงินทรัพย์สินหรือทั้งสองอย่างสำหรับหุ้นทุนของ บริษัท " เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีนิติบุคคลเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากเจ้าของและแตกต่างจากองค์กรธุรกิจอื่น ๆ เช่นการเป็นหุ้นส่วนและการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวถูกหักภาษีจากผลกำไรทางธุรกิจ บริษัท จัดอยู่ในประเภท บริษัท มาตรฐานหรือที่รู้จักกันในชื่อ "บริษัท ซี" หรือ บริษัท เอส

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

บริษัท มาตรฐานหรือ "บริษัท C" ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีรายได้เมื่อสิ้นปีภาษี บริษัท จะต้องรายงานรายได้กำไรขาดทุนการหักเงินและเครดิตให้กับ IRS โดยทั่วไป บริษัท รายงานข้อมูลนี้ในแบบฟอร์ม 1120, การคืนภาษีรายได้ของ US Corporation เว้นแต่จะได้รับการต่ออายุ บริษัท จะต้องชำระภาษีเต็มไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนที่สามหลังจากสิ้นสุดปีภาษีของ บริษัท ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท บริษัท อาจเก็บภาษีได้ในอัตราภาษีจาก 15 ถึง 38 เปอร์เซ็นต์ ในขณะที่ บริษัท C ต้องเสียภาษีให้กับ บริษัท และต่อมาผู้ถือหุ้นที่ได้รับเงินปันผล บริษัท S จะถูกเก็บภาษีเฉพาะกับผู้ถือหุ้นของ บริษัท

ภาษีโดยประมาณ

หาก บริษัท คาดว่าจะค้างชำระอย่างน้อย $ 500 ในภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง บริษัท จะต้องชำระค่างวดสำหรับภาษีเงินได้โดยประมาณตลอดปีภาษี บริษัท สามารถคำนวณภาษีโดยประมาณของพวกเขาในแบบฟอร์ม IRS 1120-W โดยทั่วไป บริษัท มีตัวเลือกสองวิธีในการคำนวณภาษีโดยประมาณ พวกเขาคำนวณการผ่อนชำระแต่ละงวดเป็น 25 เปอร์เซ็นต์ของภาษีเงินได้ที่ บริษัท จะแสดงผลตอบแทนสำหรับปีปัจจุบันหรือ 25 เปอร์เซ็นต์ของภาษีรายได้ที่แสดงจากผลตอบแทนของ บริษัท จากปีที่แล้ว ความล้มเหลวของ บริษัท ในการชำระค่างวดของภาษีโดยประมาณอาจส่งผลให้มีการออกค่าปรับไม่เพียงพอ อย่างไรก็ตามหาก บริษัท ชำระภาษีเกินกว่าที่กำหนด บริษัท อาจขอคืนเงินผ่านแบบฟอร์ม IRS 4466

ภาษีการจ้างงาน

นอกจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางแล้ว บริษัท จะต้องจ่ายภาษีการจ้างงาน ภาษีการจ้างงานรวมถึงภาษีประกันสังคมภาษี Medicare ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางและภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลาง โดยทั่วไปแล้ว บริษัท ต่าง ๆ จะระงับการจ่ายค่าแรงของพนักงานประกันสังคมประกันสุขภาพของรัฐบาลและภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง สามารถรายงานภาษีเหล่านี้ได้ในแบบฟอร์ม IRS 941 การคืนภาษีของรัฐบาลกลางประจำไตรมาสของนายจ้างหรือแบบฟอร์ม IRS 944 การคืนภาษีของรัฐบาลกลางประจำปีของนายจ้าง ภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางจะไม่ถูกหักจากค่าจ้างพนักงาน แทน บริษัท รายงานและจ่ายภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางแยกต่างหากผ่านแบบฟอร์ม IRS 940

ภาษีสรรพสามิต

บริษัท อาจต้องเสียภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลาง โดยทั่วไป บริษัท จะจ่ายภาษีสรรพสามิตเมื่อพวกเขาผลิตหรือขายผลิตภัณฑ์บางอย่างดำเนินธุรกิจบางประเภทใช้อุปกรณ์หรือสิ่งอำนวยความสะดวกบางประเภทหรือรับชำระเงินสำหรับบริการบางอย่าง กรมสรรพากรเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตตัวอย่างเช่นน้ำมันเบนซินและเชื้อเพลิงอื่น ๆ การขายหรือการใช้สารเคมีทำลายโอโซน (ภาษีสิ่งแวดล้อม) การขนส่งบุคคลหรือทรัพย์สินทางอากาศและอุปกรณ์กีฬา บริษัท รายงานภาษีสรรพสามิตในแบบฟอร์ม IRS 720 ซึ่งจะต้องยื่นเป็นรายไตรมาส

ภาษีของรัฐ

บริษัท อาจต้องเสียภาษีรายได้ของรัฐด้วย ไม่มีอัตราภาษีมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้นิติบุคคลของรัฐ บางรัฐเช่นเนวาดาและดาโกต้าใต้ไม่เก็บภาษีรายได้ของ บริษัท รัฐอื่น ๆ จัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราคงที่ซึ่งอยู่ระหว่าง 4.63 เปอร์เซ็นต์เรียกเก็บจากโคโลราโดถึง 9.99 เปอร์เซ็นต์เรียกเก็บโดยเพนซิลเวเนีย ส่วนที่เหลือระบุภาษีรายได้นิติบุคคลจากฐานรายได้ของ บริษัท นอกจากนี้รัฐอาจเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมกับ บริษัท เช่นรายรับขั้นต้นแฟรนไชส์และภาษีขั้นต่ำทางเลือก