งบการเงินที่ดีที่สุดเพื่อระบุการละลาย

การรับชำระหนี้อาจมีเหตุผลสมบูรณ์และเป็นที่พึงปรารถนาสำหรับธุรกิจที่ต้องทำหากการดำเนินงานมีผลกำไร กำไรที่ได้จากการลงทุนเพิ่มเติมจะครอบคลุมต้นทุนการกู้ยืมและเจ้าของไม่ต้องล็อคเงินของตัวเองในธุรกิจมากขึ้น แม้ว่าหนี้จะไม่เป็นที่พึงปรารถนาเสมอไปและหนี้มากเกินไปก็เป็นภัยคุกคามต่อแนวโน้มระยะยาวของธุรกิจ งบดุลให้ข้อมูลที่ดีที่สุดของงบการเงินเพื่อระบุการละลาย

งบดุล

งบดุลของ บริษัท คืองบการเงินที่รายงานสถานะของ บริษัท เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาที่กำหนด งบดุลจะถูกแยกออกเป็นสองส่วนของสมการการบัญชี - สินทรัพย์ด้านซ้ายหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นทางด้านขวา กล่าวอีกนัยหนึ่งงบดุลแสดงสิ่งที่ บริษัท มีอยู่ทางซ้ายและวิธีชำระเงินทางด้านขวา

ความสามารถละลาย

หากสินทรัพย์ของ บริษัท เกินกว่าหนี้สินจะถือว่าเป็นตัวทำละลาย ความสามารถในการชำระหนี้หมายถึงความสามารถของ บริษัท ในการชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมดแม้จะเป็นค่าใช้จ่ายในการขายทุกอย่าง เมื่อหนี้สินของ บริษัท เกินกว่าสินทรัพย์จะถือว่าเป็นหนี้สินล้นพ้นตัว ในขณะที่ บริษัท ต่างๆมักต้องการหลีกเลี่ยงการล้มละลาย บริษัท มีหนี้สินล้นพ้นอาจทำกำไรได้ค่อนข้างมากและสามารถชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมดตามกำหนดเวลาได้

อัตราส่วนทางการเงิน

อัตราส่วนให้ข้อมูลที่มีค่าเกี่ยวกับสุขภาพของ บริษัท อัตราส่วนหนี้สินต่อหนี้สินรวมหารด้วยสินทรัพย์ทั้งหมดแสดงให้เห็นว่า บริษัท เป็นตัวทำละลายหรือไม่ อัตราส่วนที่มากกว่า 1.0 หมายถึงหนี้สินมากกว่าสินทรัพย์และ บริษัท มีหนี้สินล้นพ้นตัวและอัตราส่วนที่น้อยกว่า 1.0 หมายถึง บริษัท เป็นตัวทำละลาย อัตราส่วนที่มีประโยชน์อื่น ๆ เพื่อพิจารณาว่า บริษัท นั้นเป็นกิจการที่ดำเนินการหรือไม่ซึ่งเป็นคำที่ใช้อธิบาย บริษัท ที่สามารถดำเนินการต่อไปได้อีก 12 เดือนข้างหน้ารวมถึงอัตราส่วนหมุนเวียน - สินทรัพย์หมุนเวียนหารด้วยหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วน

วิเคราะห์แนวโน้ม

งบดุลให้ข้อมูลที่มีประโยชน์ที่สุดเพื่อระบุความสามารถในการชำระหนี้ของ บริษัท อย่างไรก็ตามงบดุลแสดงฐานะการเงินของ บริษัท ในวันใดวันหนึ่ง เมื่อพยายามระบุการละลายควรใช้งบดุลที่ต่อเนื่องกันหลายรายการเพื่อทำการวิเคราะห์แนวโน้มในแนวนอน การวิเคราะห์แนวโน้มแนวนอนดูการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลาของมาตรการเดียวกันเช่นอัตราส่วนหนี้สินหรืออัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน เมื่ออัตราส่วนหนี้สินของ บริษัท เพิ่มขึ้นต่อเดือนเป็นเวลาหลายเดือนติดต่อกัน บริษัท อาจต้องล้มละลาย ควรพิจารณาแนวโน้มในบริบทพร้อมกับตัวชี้วัดอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่นการเพิ่มขึ้นของอัตราส่วนหนี้สินนั้นเกี่ยวข้องกับเมื่อ บริษัท มีการดำเนินงานที่ขาดทุนสุทธิมากกว่าเมื่อ บริษัท ดำเนินงานที่กำไรสุทธิและเริ่มต้นด้วยอัตราส่วนหนี้สินที่ต่ำมาก