Disqualified Dispositions & W-2 รายได้สำหรับพนักงานที่ถูกเลิกจ้าง

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีส่วนร่วมในการฝึกเสนอตัวเลือกหุ้นจูงใจ (ISO) ให้กับพนักงานประจำที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดอาจต้องมีข้อกำหนดการรายงาน W-2 บางอย่าง การรายงาน W-2 นั้นจำเป็นต้องใช้หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับว่าพนักงานขายหุ้นที่สัมพันธ์กับเวลาที่พนักงานมีสิทธิ์ได้รับออปชั่นและเมื่อมีการซื้อหุ้นจริงหรือไม่

ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ

"แหล่งเงินเดือน" อธิบายว่าไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับ บริษัท ที่จะให้พนักงานบางคนมีโอกาสที่จะซื้อหุ้นของ บริษัท ในอัตราคงที่ต่อหุ้นซึ่งมักจะต่ำกว่ามูลค่าตลาดที่ยุติธรรมของหุ้น นอกจากนี้พนักงานไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีในส่วนต่างระหว่างราคาตัวเลือกและราคาจริง การจัดการถูกกำหนดให้เป็นจุดในเวลาที่พนักงานขายหุ้น

การจัดการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ตาม "แหล่งเงินเดือน" การจัดการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเป็นการขายหุ้นที่ตรงตามเงื่อนไขสองประการ ประการแรกการขายหุ้นไม่สามารถเกิดขึ้นน้อยกว่าสองปีหลังจากจุดที่พนักงานได้รับตัวเลือกในการซื้อหุ้นแม้ว่าเขาจะไม่ได้ทำทันทีในเวลาที่มีคุณสมบัติ ข้อกำหนดอื่น ๆ คือต้องมีการเก็บรักษาสต็อกไว้อย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากมีการซื้อหุ้น ตัวอย่างเช่นหากพนักงานมีสิทธิ์ซื้อหุ้นในเดือนมกราคม 2552 และดำเนินการดังกล่าวในเดือนมีนาคม 2010 เขาจะต้องถือหุ้นจนถึงเดือนมีนาคม 2554 เพื่อให้การขายใด ๆ เป็นการขายที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด นี่เป็นเพราะข้อกำหนดคุณสมบัติสองปีจะหมดอายุในเดือนมกราคม 2011 และข้อกำหนดการถือครองหนึ่งปีจะได้พบในเดือนมีนาคม 2011 ข้อได้เปรียบในการขายเป็นข้อตกลงที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือรายได้จะไม่ถูกรายงานใน W-2 มีการเก็บภาษีในอัตรากำไรขั้นต้นซึ่งโดยทั่วไปจะต่ำกว่าสำหรับรายได้มาตรฐาน

ตัดสิทธิ์การจำหน่าย

หากเงื่อนไขอย่างใดอย่างหนึ่งจากสองเงื่อนไขที่กล่าวถึงโดย "แหล่งเงินเดือน" ไม่เป็นไปตามเงื่อนไขการขายจะเป็นการตัดสิทธิ์การจำหน่าย รายได้ที่พนักงานรับรู้จะต้องรายงานในช่องที่ 1 ของ W-2 ช่อง 1 คือรายได้ที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลาง การตัดสิทธิ์การขายทิ้งนั้นไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคมหรือ Medicare ดังนั้นจึงไม่ควรรายงานจำนวนผลประโยชน์ในช่อง 3 หรือ 5 จำนวนของการจัดการมักจะโพสต์ในช่องที่ 14 และระบุว่าเป็น "ESPP"

ข้อกำหนดการรายงาน W-2

ไม่ว่าพนักงานที่ใช้สิทธิและขายหุ้นจะถูกยกเลิกหรือไม่นั้นไม่เกี่ยวข้องเนื่องจากเกี่ยวข้องกับวิธีการจัดการรายงาน W-2 หากพนักงานไม่เป็นไปตามข้อกำหนดการถือครองที่ต้องการระบุไว้โดย "แหล่งเงินเดือน" รายได้จะต้องรายงานใน W-2 ว่าต้องเสียภาษีสำหรับภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง แต่ไม่มีการหัก ณ ที่จ่ายเมื่อต้องบันทึกจำนวนเงิน