ตัวอย่างของการควบคุมภายใน

บริษัท ทุกแห่งชอบที่จะเชื่อว่าพนักงานและผู้บริหารของตนเหนือสิ่งที่น่าตำหนิและจะไม่ทำอะไรที่เป็นอันตรายต่อองค์กร อย่างไรก็ตามมันเป็นการย้ายธุรกิจที่ชาญฉลาดเพื่อให้มีระบบในสถานที่เพื่อให้แน่ใจว่าสิ่งต่าง ๆ ทำงานได้อย่างราบรื่นและไม่มีปัญหาใด ๆ การควบคุมภายในเป็นมาตรการขั้นตอนที่องค์กรนำมาใช้เพื่อปกป้องทรัพย์สินและทรัพย์สิน มาตรการเหล่านี้รวมถึงอุปสรรคความปลอดภัยทางกายภาพการ จำกัด การเข้าถึงล็อคและอุปกรณ์เฝ้าระวัง พวกเขามักถูกมองว่าเป็นขั้นตอนและนโยบายที่ปกป้องข้อมูลการบัญชี บันทึกของ บริษัท เงินสดและสินทรัพย์อื่น คิดว่าการควบคุมเหล่านี้เป็นประกันประเภทหนึ่ง ไม่มีใครต้องการที่จะใช้พวกเขา แต่พวกเขาจะดีในกรณีที่มีปัญหา

ตัวอย่างการควบคุมภายใน

ขั้นตอนการควบคุมภายในทำธุรกรรมเอกสารโดยการสร้างหลักฐานการตรวจสอบ พวกเขา จำกัด การกระทำของพนักงานโดยต้องได้รับอนุญาตอนุมัติและตรวจสอบการทำธุรกรรมที่เลือก พวกเขาแยกหน้าที่เนื่องจากความรับผิดชอบในงานบางอย่างไม่สามารถใช้ร่วมกันได้และหากไม่ได้รับการตรวจสอบอนุญาตให้บุคคลหนึ่งเข้าถึงทรัพย์สินของ บริษัท โดยไม่ได้รับอนุญาตมากเกินไป ไม่มีบุคคลใดที่สามารถเริ่มต้นการทำธุรกรรมจากนั้นอนุมัติบันทึกข้อมูลลงในบันทึกการบัญชีและควบคุมรายได้ที่เกิดขึ้น การควบคุมภายในเป็นการป้องกันหรือการตรวจสอบ การควบคุมป้องกันออกแบบมาเพื่อป้องกันข้อผิดพลาดความไม่ถูกต้องหรือการฉ้อโกงก่อนที่จะเกิดขึ้น การควบคุมนักสืบมีวัตถุประสงค์เพื่อเปิดเผยการมีอยู่ของข้อผิดพลาดความไม่ถูกต้องหรือการฉ้อโกงที่เกิดขึ้นแล้ว

การควบคุมโดยทั่วไป

การประกันภัยที่ดีคือการควบคุมภายในที่ดีที่สุดที่เจ้าของธุรกิจสามารถทำได้ ความครอบคลุมของการสูญเสียอันเนื่องมาจากการโจรกรรมของพนักงานอาจหมายถึงความแตกต่างระหว่างการกู้คืนจากการฉ้อโกงหรือการปิดกิจการ ผู้ประกันตนมักจะต้องมีการควบคุมภายในที่ระบุไว้เป็นข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการครอบคลุม ตัวอย่างคือต้องการการคัดกรองก่อนการจ้างงานของผู้สมัครสำหรับตำแหน่งที่สำคัญ ระบบรูปแบบธุรกิจเพื่อติดตามธุรกรรมทั้งหมดของ บริษัท เป็นตัวอย่างของการควบคุมภายใน รูปแบบธุรกิจสร้างเส้นทางการตรวจสอบเพื่อติดตามการขายเครดิตการคืนเงินหรือการส่งคืนสินค้า การเคลื่อนไหวของสินค้าคงคลัง การจัดซื้อและสั่งซื้อจากผู้ขาย และการรับเงินสดและการชำระเงิน

การควบคุมเชิงป้องกัน

อธิบายการควบคุมนักสืบ

ตัวควบคุมนักสืบคือตัวควบคุมภายในที่ออกแบบมาเพื่อระบุปัญหาที่มีอยู่แล้ว การตรวจสอบเป็นตัวอย่างของการควบคุมนักสืบ การกระทบยอดรายเดือนของบัญชีธนาคารการตรวจสอบและตรวจสอบการคืนเงินการกระทบยอดบัญชีเงินสดย่อยการตรวจสอบการจ่ายเงินเดือนหรือการดำเนินการตรวจนับสินค้าคงคลังเป็นตัวอย่างทั้งหมดของการควบคุมนักสืบ การควบคุมเชิงป้องกันและนักสืบมักจะต้องใช้ร่วมกันเพื่อให้การป้องกันที่เพียงพอ ระบบคอมพิวเตอร์ต้องการการควบคุมเชิงป้องกันผ่านการใช้งานที่ยอมรับได้และการควบคุมการเข้าถึง ต้องเก็บบันทึกการใช้งานคอมพิวเตอร์ บันทึกเป็นรูปแบบของการควบคุมนักสืบที่จะตรวจสอบและตรวจสอบเป็นระยะ

การป้องกันการควบคุมหลายอย่างขึ้นอยู่กับแนวคิดของการแบ่งแยกหน้าที่ ตัวอย่างรวมถึงการห้ามไม่ให้บุคคลเดียวกันทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องเช่นการเริ่มต้นและการบันทึกธุรกรรม การซื้อและอนุมัติการชำระเงิน การสั่งซื้อและการรับสินค้าคงคลัง อนุมัติผู้ขายและชำระเงิน รับตั๋วเงินและอนุมัติการชำระเงิน และอนุญาตให้ส่งคืนและออกเงินคืน การจัดทำเงินเดือนและหน้าที่จัดจำหน่ายและการอนุมัติการเขียนและการลงนามเช็คควรทำโดยบุคคลอื่น ตัวอย่างของการควบคุมภายในที่สร้างขึ้นภายใต้แนวคิดของการอนุมัติการอนุมัติและการตรวจสอบรวมถึงการกำหนดให้มีการตรวจสอบการกำกับดูแลและการอนุมัติข้อมูลบัญชีเงินเดือนก่อนการเบิกจ่ายต้องมีการอนุมัติสองครั้งระหว่างแผนกข้อมูลบัญชีเงินเดือนและฝ่ายทรัพยากรบุคคล .