วิธีตรวจสอบไฟล์บัญชีเจ้าหนี้

การตรวจสอบบัญชีเจ้าหนี้สามารถเป็นจุดสนใจเพียงจุดเดียวหรือส่วนหนึ่งของการตรวจสอบภายในเต็มรูปแบบ กลยุทธ์การตรวจสอบทั่วไปเหมือนกันโดยไม่คำนึงถึงเหตุผลหรือเหตุผลที่เกิดขึ้น กลยุทธ์การตรวจสอบของ AP ขึ้นอยู่กับมาตรฐานการประเมินความเสี่ยงการทุจริตที่รวบรวมโดยคณะกรรมการมาตรฐานการตรวจสอบของสถาบันการบัญชีสาธารณะอเมริกันที่ได้รับการรับรอง เป้าหมายหลักคือการทำให้มั่นใจว่าเจ้าหนี้การค้านั้นไม่ได้อยู่ภายใต้หรือไม่คุยโว กระบวนการทำงานเพื่อให้แน่ใจว่าใบแจ้งหนี้และใบแจ้งยอดตลอดจนหนี้สินอื่น ๆ และค่าใช้จ่ายค้างจ่ายได้รับการคำนวณและบันทึกอย่างเหมาะสมไม่ว่าจะด้วยตนเองหรือในโปรแกรมบัญชีคอมพิวเตอร์

ตรวจสอบความสมบูรณ์

ขั้นตอนการตรวจสอบเกี่ยวกับความครบถ้วนสมบูรณ์เป็นไปตามวัตถุประสงค์การตรวจสอบหลักและเป็นขั้นตอนที่สำคัญที่สุดในกระบวนการตรวจสอบ AP การกระทบยอดการทดสอบการตัดและเส้นทางการตรวจสอบเป็นวิธีหลักที่ผู้ตรวจสอบตรวจสอบว่าเอกสาร AP ได้รับการคำนวณและบันทึกอย่างเหมาะสมหรือไม่ ขั้นตอนการกระทบยอดกำหนดว่าบัญชีเจ้าหนี้บัญชีแยกประเภทธุรกรรมจับคู่ตัวเลขสรุปในบัญชีแยกประเภททั่วไปหรือไม่ การทดสอบการตัดจ่ายซื้อและการตัดจ่ายเงินสดมีวัตถุประสงค์เพื่อดูว่าการทำธุรกรรมสำหรับปีบัญชีรวมอยู่ในงบการเงินสิ้นปีของธุรกิจจริงหรือไม่ เส้นทางการตรวจสอบติดตามและจับคู่การชำระเงินกับเจ้าหนี้ที่บันทึกโดยมองหาไฟล์ที่เปิดพร้อมกับเอกสารที่ไม่ตรงกัน

ตรวจสอบความถูกต้อง

ขั้นตอนการตรวจสอบเกี่ยวกับความถูกต้องทำงานเพื่อสร้างความถูกต้องของธุรกรรม AP วิธีการทั่วไปที่ผู้ตรวจสอบสร้างความชอบธรรมคือการติดต่อผู้ขายและซัพพลายเออร์เพื่อขอคำยืนยันการทำธุรกรรม แม้ว่าจำนวนผู้ขายและซัพพลายเออร์ที่เฉพาะเจาะจงและได้รับการร้องขออาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับธุรกิจ แต่ส่วนใหญ่ส่งพวกเขาไปยังผู้ขายและซัพพลายเออร์ปกติทั้งหมดโดยไม่คำนึงว่ามียอดดุลปัจจุบันครบกำหนดหรือไม่ นอกจากนี้ผู้ตรวจสอบจะมีสัดส่วนของคู่ค้าทางธุรกิจเป็นครั้งคราวโดยปกติเมื่อบันทึกแสดงว่ามีใบแจ้งหนี้ที่เปิดอยู่หนึ่งรายการขึ้นไป

การตรวจสอบการปฏิบัติตาม

การทำธุรกรรมบัญชีเจ้าหนี้จะต้องเป็นไปตามหลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไป การตรวจสอบการปฏิบัติตามกำหนดว่าขั้นตอนการบัญชีเป็นไปตามหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปหรือไม่ ผู้ตรวจสอบมักจะทำงานย้อนหลังโดยเริ่มจากการตรวจสอบงบการเงินสิ้นปีรวมถึงงบดุลงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดจากนั้นเลือกรายการสุ่มในบัญชีแยกประเภททั่วไปเพื่อติดตามกลับไปยังที่เดิม หลักฐานการตรวจสอบที่สร้างการติดตามช่วยให้ผู้ตรวจสอบสามารถตรวจสอบเส้นทางที่แน่นอนที่ธุรกรรมใช้และประเมินขั้นตอนการบัญชี

ตรวจสอบเพื่อการเปิดเผย

การตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการเปิดเผยยอดคงเหลือ AP อย่างเหมาะสมในงบการเงินสิ้นปีเป็นขั้นตอนสุดท้ายในกระบวนการตรวจสอบ AP วิธีที่ผู้ตรวจสอบทำตามขั้นตอนนี้รวมถึงการตรวจสอบงบการเงินเพื่อตรวจสอบตัวอย่างเช่น AP ระบุว่าเป็นหนี้สินหมุนเวียนและการซื้อนั้นรวมอยู่ในการคำนวณต้นทุนสินค้า ผู้ตรวจสอบบัญชียังแจ้งให้ทราบถึงเชิงอรรถที่ให้รายละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรมที่ผิดปกติซึ่งอาจต้องการคำอธิบายแบบเต็มมากกว่าที่จะให้ได้โดยเพียงแค่บันทึกธุรกรรม วิธีสุดท้ายที่ผู้สอบบัญชีตรวจสอบการเปิดเผยข้อมูลเต็มรูปแบบคือการตรวจสอบจดหมายรับรองการจัดการที่จำเป็นซึ่งยืนยันว่างบการเงินเปิดเผยตัวเลขบัญชีเจ้าหนี้และการซื้อทั้งหมด