วิธีตีความอัตราส่วนทางบัญชี

การวิเคราะห์อัตราส่วนเป็นวิธีการทดสอบเวลาสำหรับการประเมินประสิทธิภาพการทำงานของธุรกิจ อัตราส่วนสำคัญต่อเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กทั้งในการเปรียบเทียบผลการดำเนินงานในอดีตกับผลการดำเนินงานในอดีตและในการเปรียบเทียบสถานะทางการเงินของธุรกิจกับการแข่งขัน ในขณะที่มีอัตราส่วนทางบัญชีจำนวนมากที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถเลือกได้ส่วนใหญ่เป็นหนึ่งในสี่ประเภทหลัก ไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับสูตรหรือวิธีการคำนวณที่ยากทำให้ง่ายต่อการคำนวณและตีความ

อัตราส่วนงบดุลต่อขนาดทั่วไป

อัตราส่วนทั่วไปมีประโยชน์สำหรับการทำภายในรายงานรอบระยะเวลาต่อการรายงานและการเปรียบเทียบระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ อัตราส่วนทั่วไปขนาดงบดุลมุ่งเน้นไปที่การคำนวณแต่ละประเภทของสินทรัพย์เป็นร้อยละของสินทรัพย์รวมและแต่ละหนี้สินเป็นร้อยละของหนี้สินรวมบวกส่วนของเจ้าของ การตีความเกี่ยวข้องกับการระบุแนวโน้มที่ยกตัวอย่างเช่นบ่งชี้ถึงความจำเป็นในการกระชับการควบคุมภายใน หากเปอร์เซ็นต์เงินสดลดลงเมื่อเวลาผ่านไปในขณะที่เปอร์เซ็นต์บัญชีลูกหนี้เพิ่มขึ้นแสดงว่าธุรกิจต้องการเสริมความแข็งแกร่งในการควบคุมคอลเลกชันและอาจแนะนำแนวทางการอนุมัติเครดิตที่เข้มงวดยิ่งขึ้น Dun & Bradstreet และสมาคมการบริหารความเสี่ยงเผยแพร่ข้อมูลอัตราส่วนการบัญชีอุตสาหกรรมที่ห้องสมุดท้องถิ่นหรือจากผู้ให้กู้ส่วนใหญ่เพื่อใช้ในการทำการเปรียบเทียบระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ

อัตราส่วนสภาพคล่อง

เงินทุนหมุนเวียนอัตราส่วนปัจจุบันและอัตราส่วนทดสอบกรดทั้งหมดช่วยในการประเมินสภาพคล่องวัดความสามารถของธุรกิจของคุณเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานรายวันและค่าใช้จ่ายภาระผูกพันระยะสั้น ข้อมูลแหล่งที่มาของสภาพคล่องมาจากงบดุล เงินทุนหมุนเวียนคำนวณโดยการลบหนี้สินหมุนเวียนจากสินทรัพย์หมุนเวียน ยิ่งมีเงินทุนหมุนเวียนในธุรกิจมากเท่าไหร่ก็ยิ่งสามารถใช้เงินทุนในการดำเนินงานรายวันและชำระเงินระยะสั้นตรงเวลา อัตราส่วนสภาพคล่อง - สินทรัพย์หมุนเวียนหารด้วยหนี้สินหมุนเวียน - สร้างความสัมพันธ์ระหว่างสินทรัพย์หมุนเวียนและหนี้สินหมุนเวียน ยิ่งอัตราส่วนใกล้ถึง 1: 1 ยิ่งมีของเหลวน้อยและยิ่งเข้าใกล้ธุรกิจก็ยิ่งไม่มีเงินทุนหมุนเวียน อัตราส่วนการทดสอบกรดสร้างความสัมพันธ์ระหว่างสินทรัพย์ที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้อย่างรวดเร็วเมื่อเทียบกับจำนวนหนี้สินหมุนเวียน พิจารณาว่าธุรกิจมีสินทรัพย์ระยะสั้นเพียงพอที่จะครอบคลุมภาระหนี้ในทันทีโดยไม่มีการขายสินทรัพย์ทุนหรือไม่ อัตราส่วนที่น้อยกว่า 1: 1 มีความสำคัญและควรได้รับการจัดการทันที สูตรจะคล้ายกับอัตราส่วนปัจจุบันยกเว้นว่าไม่รวมสินค้าคงคลังอุปกรณ์สิ้นเปลืองและค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า

อัตราส่วนละลาย

อัตราส่วนทางบัญชีที่ละลายเป็นประโยชน์โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับผู้ให้กู้และ บริษัท เงินทุน ด้วยเหตุผลนี้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กทุกคนควรเข้าใจวิธีการคำนวณและตีความข้อมูลการละลาย อัตราส่วนหนี้สินต่อมูลค่าและอัตราส่วนเงินกองทุนต่อยอดขายสุทธิจากการดำเนินงานมีความสำคัญเท่าเทียมกัน สูตรสำหรับอัตราส่วนหนี้สินต่อมูลค่าสุทธิคือหนี้สินทั้งหมดหารด้วยมูลค่าสุทธิ ผู้ให้กู้โดยทั่วไปพิจารณาธุรกิจที่มีอัตราส่วนมากกว่า 1.0 ความเสี่ยงด้านสินเชื่อที่สูงขึ้น อัตราส่วนเงินทุนต่อการขายสุทธิที่ใช้สูตรการขายสุทธิหารด้วยเงินทุนหมุนเวียนวัดประสิทธิภาพของกระบวนการจัดการเงินสดของธุรกิจ อัตราส่วนนี้มีประโยชน์มากที่สุดในการทำการเปรียบเทียบระหว่างธุรกิจกับธุรกิจ อัตราส่วนที่ต่ำอาจบ่งบอกว่าธุรกิจสามารถทำเงินได้มากขึ้นในขณะที่อัตราส่วนที่สูงสามารถระบุได้ว่าหากยอดขายลดลงอย่างฉับพลันธุรกิจอาจประสบปัญหาการขาดแคลนกระแสเงินสด

อัตราส่วนประสิทธิภาพ

อัตราส่วนประสิทธิภาพส่วนใหญ่มุ่งเน้นไปที่ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและลูกหนี้และอัตราส่วนการหมุนเวียนเจ้าหนี้ เนื่องจากแต่ละมาตรการวัดว่าธุรกิจใช้สินทรัพย์และจัดการหนี้สินได้อย่างมีประสิทธิภาพอัตราส่วนเหล่านี้มีประโยชน์มากที่สุดและง่ายต่อการตีความเมื่อเปรียบเทียบข้อมูลในหลายช่วงเวลา อัตราส่วนค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานคำนวณโดยการหารค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั้งหมดตามรายได้ทั้งหมด โดยทั่วไปยิ่งอัตราส่วนค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานต่ำลงเท่าใดธุรกิจก็จะมีประสิทธิภาพมากขึ้น สูตรการคำนวณอัตราส่วนหมุนเวียนลูกหนี้คือยอดขายสุทธิหารด้วยลูกหนี้เฉลี่ย สูตรสำหรับอัตราส่วนเจ้าหนี้คือต้นทุนขายหารด้วยเจ้าหนี้เฉลี่ย สำหรับลูกหนี้การค้าอัตราการหมุนเวียนที่สูงขึ้นจะใช้เวลาสั้นลงในการเก็บเงินสดจากการขายเครดิต ด้วยบัญชีเจ้าหนี้ยิ่งอัตราการหมุนเวียนสูงเท่าใดระยะเวลาระหว่างการซื้อและการชำระเงินก็สั้นลง อัตราการหมุนเวียนของเจ้าหนี้ที่ต่ำอาจเป็นสัญญาณของปัญหากระแสเงินสด