รายจ่ายฝ่ายทุนที่บันทึกผิดพลาดเป็นรายจ่ายปกติ

การบันทึกรายจ่ายฝ่ายทุนเป็นค่าใช้จ่ายตามปกติอาจส่งผลให้มีการชำระภาษีน้อยเกินไปซึ่งเป็นวิธีปฏิบัติที่หน่วยงานสรรพากรภายในขมวดคิ้ว หากกรมสรรพากรตรวจสอบการชำระเงินน้อยกว่าที่คุณทำอย่างน้อยที่สุด บริษัท ของคุณจะต้องรีเฟรชผลตอบแทนจ่ายภาษีเพิ่มเติมและอาจจ่ายค่าดอกเบี้ย ขึ้นอยู่กับความถี่และขนาดของข้อผิดพลาดกรมสรรพากรอาจตรวจสอบคุณปรับคุณหรือแม้กระทั่งแนะนำการสอบสวนทางอาญา

เทียบกับค่าใช้จ่าย รายจ่าย

ค่าใช้จ่ายคือค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจ ค่าใช้จ่ายเป็นการจ่ายเงินสดด้วยเหตุผลทางธุรกิจใด ๆ รวมถึงการจ่ายค่าใช้จ่ายหนี้สินการจ่ายเงินปันผลหรือสินทรัพย์ หาก บริษัท ของคุณใช้วิธีบัญชีเงินสดค่าใช้จ่ายและค่าใช้จ่ายก็เหมือนกัน ในการบัญชีคงค้างค่าใช้จ่ายมักจะสร้างความรับผิดในการชำระเงินซึ่งจะถูกบรรเทาโดยค่าใช้จ่ายในภายหลัง บริษัท สามารถชำระค่าใช้จ่ายล่วงหน้าเช่นค่าเช่าและประกันเพื่อให้ค่าใช้จ่ายมาก่อนค่าใช้จ่าย กฎสำหรับการหักค่าใช้จ่ายทุนและค่าใช้จ่ายปกติแตกต่างกัน คุณหักค่าใช้จ่ายปกติในปีที่เกิดค่าใช้จ่าย แต่คุณต้องหักค่าใช้จ่ายทุนเป็นงวดรายปี

รายจ่ายฝ่ายทุนและค่าใช้จ่าย

การซื้อหรือการผลิตสินทรัพย์ทุนสร้างต้นทุนเงินทุน สินทรัพย์ทุนเป็นรายการที่มีมูลค่ายาวนานและปรากฏในส่วนสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนของงบดุล โดยทั่วไปสินค้าคงคลังจะไม่ถือว่าเป็นสินทรัพย์ทุน ค่อนข้างสินทรัพย์ทุนรวมถึงเครื่องจักรพืชอาคารยานพาหนะและอุปกรณ์ บริษัท ของคุณหักต้นทุนเงินทุนผ่านค่าเสื่อมราคา กรมสรรพากรกำหนด "ระยะเวลาการกู้คืน" ให้กับสินทรัพย์ประเภทต่างๆและคุณคิดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ประเภททุนในช่วงระยะเวลาการกู้คืน ตัวอย่างเช่นอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยมีระยะเวลาการกู้คืน 39 ปี บริษัท ต้องทำการหักค่าเสื่อมราคาประจำปี 39 ครั้งเพื่อกู้คืนต้นทุนของอาคาร

ผลกระทบทางภาษีภายใต้วิธีเงินสด

การใช้จ่ายด้านทุนอย่างไม่ถูกต้องมีผลกระทบทางภาษีสำหรับธุรกิจเงินสดเนื่องจากความผิดพลาดเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่ระบุไม่ถูกต้องเช่นกัน ผลลัพธ์คือค่าใช้จ่ายที่ควรถูกคิดค่าเสื่อมราคาเป็นเวลาหลายปีจะถูกหักออกในปีของค่าใช้จ่าย ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท มีค่าใช้จ่ายรถบรรทุก $ 27, 000 แทนการคิดค่าเสื่อมราคามากกว่าห้าปี สมมติว่าค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงและมูลค่าซาก $ 2, 000 บริษัท ควรใช้การหักลดหย่อนประจำปีห้าครั้ง ($ 27, 000 - $ 2, 000) / 5 ปีหรือ 5, 000 ดอลลาร์ต่อปี ในวงเล็บภาษี 25 เปอร์เซ็นต์นั่นคือการลดภาษีประจำปีของ (0.25 x $ 5, 000) หรือ $ 1, 250 ต่อปี หาก บริษัท จ่ายรถบรรทุกภาระภาษีของ บริษัท จะลดลง (0.25 x $ 27, 000) หรือ $ 6, 750 ข้อผิดพลาดส่งผลให้มีการหักเงินที่ไม่เหมาะสม ($ 6, 750 - $ 1, 250) หรือ $ 5, 500 เมื่อกรมสรรพากรตรวจพบข้อผิดพลาดมันจะเก็บเงินจำนวนนี้และอาจมีการคิดดอกเบี้ย

ผลกระทบทางภาษีภายใต้วิธีคงค้าง

หาก บริษัท ที่ใช้การบัญชีคงค้าง บริษัท จะจ่ายเงินสดหรือสร้างเจ้าหนี้เมื่อซื้อสินทรัพย์ทุน หาก บริษัท จ่ายเงินสดดังนั้นความผิดพลาดที่เกิดจากการเข้าใจผิดต้องไม่เพียง แต่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย แต่ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายด้วย ในกรณีนี้ผลกระทบจะเหมือนกับธุรกิจเงินสดวิธี หากการซื้อสร้างเจ้าหนี้ค่าใช้จ่ายจะชำระเจ้าหนี้และไม่มีผลกระทบทางภาษี ในความเป็นจริงมันยากที่จะจินตนาการว่าความผิดพลาดประเภทนี้จะก่อให้เกิด อย่างไรก็ตามหากค่าใช้จ่ายนั้นถูกระบุอย่างไม่ถูกต้องข้อพิจารณาเดียวกันกับที่ใช้กับธุรกิจเงินสดก็นำมาใช้กับกรณีนี้เช่นกัน

ตรวจสอบความเป็นจริง

ผู้สอบบัญชีสาธารณะที่ผ่านการรับรองเป็นมืออาชีพที่ผ่านการฝึกอบรมอย่างมากและไม่น่าจะผิดพลาดง่าย ๆ ที่กล่าวถึงที่นี่ อย่างไรก็ตามเจ้าของธุรกิจที่ไม่ผ่านการฝึกอบรมซึ่งยื่นแบบแสดงรายการภาษีของ บริษัท ของตัวเองมีความเสี่ยงในการทำผิดพลาดที่อาจสร้างงานและค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม การจัดการรายได้ซึ่งผู้บริหารพยายามที่จะบรรลุความคาดหวังของผลประกอบการอาจส่งผลให้เกิดการทำบัญชีที่ก้าวร้าวเช่นค่าใช้จ่ายเงินทุนหรือค่าใช้จ่ายปกติ ตัวอย่างเช่นในปี 2548 เบอร์นาร์ดซีอีโอเวิลด์คอมซีอีโอของเวิร์ลคอมถูกตัดสินว่ามีค่าใช้จ่ายฉ้อฉลในการขยายทรัพย์สินรวมถึงการกระทำผิดกฎหมายอื่น ๆ