แนวทางสำหรับธุรกิจที่จะยกเลิกแผน 401

ในขณะที่แผน 401 (k) คาดว่าจะดำเนินต่อไปอย่างไม่มีกำหนดสถานการณ์อาจส่งผลให้มีการยกเลิกแผนทั้งหมดหรือบางส่วนรวมถึงการควบรวมกิจการการได้มาหรือการเลิกกิจการ ในบางกรณีผู้บริหารอาจตัดสินใจว่าแผนการเกษียณอายุอื่นเหมาะสมกับ บริษัท และพนักงานมากกว่า ในการยุติธุรกิจใด ๆ จะต้องปฏิบัติตามแนวทางรายได้ภายในอย่างรอบคอบเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษสำหรับผู้เข้าร่วมธุรกิจหรือผู้วางแผน

การบอกเลิกทั้งหมดหรือบางส่วน

ในการยกเลิกแผนอย่างสมบูรณ์ผู้สนับสนุนต้องกำหนดวันที่สิ้นสุดกำหนดจำนวนผลประโยชน์และหนี้สินของแผนและแจกจ่ายสินทรัพย์ภายในระยะเวลา "ดำเนินการได้" โดยทั่วไปภายในหนึ่งปีของวันที่สิ้นสุด การยกเลิกบางส่วนเกิดขึ้นเมื่ออัตราการมีส่วนร่วมลดลง 20 เปอร์เซ็นต์เนื่องจากการเลิกจ้างพนักงานโดยไม่สมัครใจ ในกรณีเช่นนี้พนักงานที่ถูกเลิกจ้างจะได้รับผลประโยชน์เช่นเดียวกับการเลิกจ้างเต็มรูปแบบ

ภาระผูกพันเพิ่มเติม

สปอนเซอร์จะต้องตรวจสอบว่ากฎที่กำหนดไว้ในเอกสารแผนอนุญาตให้มีการยกเลิก มันเป็นหน้าที่ของสปอนเซอร์เพื่อให้มั่นใจว่ามีการปฏิบัติตามแผนตามระเบียบข้อบังคับของ IRS ทั้งหมดหรือแก้ไขข้อผิดพลาดใด ๆ ก่อนที่จะยกเลิกเพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงต่อสถานะภาษีรอการตัดบัญชีของแผนและการจัดจำหน่าย คุณควรยื่นแบบ 5310 กับกรมสรรพากรเพื่อขอการกำหนดสถานะก่อนที่จะยกเลิก

การแจ้งเตือน

ผู้สนับสนุนแผนจะต้องแจ้งให้ทุกคนที่ได้รับผลกระทบและผู้มีส่วนได้เสียทราบถึงความตั้งใจที่จะยุติแผน ซึ่งรวมถึงผู้เข้าร่วมใด ๆ ที่มีผลประโยชน์ค้างรับภายใต้แผนพนักงานปัจจุบันที่มีผลประโยชน์สะสมอดีตพนักงานที่มียอดคงเหลือและผลประโยชน์ทั้งหมดของอดีตพนักงานที่เสียชีวิตที่ได้รับผลประโยชน์ภายใต้แผน

ยอดคงเหลือ

รหัสภายใน 401 (k) กำหนดให้ผู้เข้าร่วมได้รับสิทธิทั้งหมดในแผนเมื่อยกเลิกโดยไม่คำนึงถึงกำหนดการมอบสิทธิ์ที่กำหนดในเอกสารแผน โดยทั่วไปการมีส่วนร่วมของพนักงานจะตกเป็นของทันที แต่ภายใต้การเลิกจ้างทั้งหมดหรือบางส่วนแม้กองทุนการจับคู่ของ บริษัท จะต้องได้รับสิทธิอย่างเต็มที่โดยสันนิษฐานว่าจะชดเชยผู้เข้าร่วมที่จะกลายเป็นส่วนหนึ่งได้ พนักงานที่ถูกเลิกจ้างในการเลิกจ้างบางส่วนก็ตกเป็นของเต็ม

การกระจาย

ตราบใดที่แผนมีคุณสมบัติเมื่อสิ้นสุดการกระจายจะยังคงสถานะรอการตัดบัญชี ผู้เข้าร่วมต้องเลือกวิธีการรับการแจกจ่าย: การจ่ายเงินก้อนเต็มจำนวน, โรลโอเวอร์โดยตรงไปยัง IRA หรือโรลโอเวอร์ไปที่แผน 401 (k) ของผู้ว่าจ้างอื่น ผู้ให้การสนับสนุนแผนควรให้คำแนะนำแก่พนักงานเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีที่อาจเกิดขึ้นจากการจ่ายเงินก้อนซึ่งจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้และต้องเสียค่าปรับสำหรับผู้เข้าร่วมภายใต้อายุขั้นต่ำสำหรับการแจกจ่าย