กระแสเงินสดเข้าและออกของการดำเนินงาน

ในการรายงานทางการเงินผลกำไรได้รับความสนใจเป็นอย่างมาก แต่เป็นกระแสเงินสดที่จ่ายค่าใช้จ่าย งบกระแสเงินสดเป็นหนึ่งในเครื่องมือการจัดการที่สำคัญที่สุดที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถใช้ได้

คุณอาจคิดว่าผลกำไรที่ดีหมายถึงทุกอย่างดีกับ บริษัท ไม่จริง. กำไรที่มั่นคงไม่ได้เป็นตัวบ่งชี้ที่เพียงพอของสถานะทางการเงินของธุรกิจ

งบกระแสเงินสดของ บริษัท เป็นบารอมิเตอร์ที่ดีกว่าของสภาพทางการเงินของธุรกิจ ฝ่ายบริหารมีความรับผิดชอบที่จะเข้าใจกระแสเงินสดเข้าและออกของ บริษัท

กระแสเงินสดเมื่อเทียบกับรายได้และค่าใช้จ่าย

หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปอนุญาตให้มีการจัดการบางรายการในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท ตัวอย่างเช่นมีการบันทึกยอดขายด้วยเครดิตทันทีแม้ว่าเงินสดจากการขายอาจไม่ได้รับอีก 30 ถึง 90 วัน ในขณะเดียวกัน บริษัท ยังคงต้องการเงินสดเพียงพอที่จะจ่ายค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

การคำนวณกำไรรวมถึงการหักล้างของรายการที่ไม่ใช่แคชบางรายการเช่นการตัดค่าเสื่อมราคาของค่าความนิยม ในกรณีนี้กำไรอาจลดลงเมื่อเทียบกับกระแสเงินสด งบกระแสเงินสดไม่อยู่ภายใต้การจัดการดังกล่าว ดังนั้นงบกระแสเงินสดเสนอการประเมินที่สมจริงยิ่งขึ้นของประสิทธิภาพและความสมบูรณ์ของ บริษัท

กระแสเงินสดของธุรกิจแบ่งออกเป็นสามประเภท

กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานคือจำนวนเงินที่ บริษัท ได้รับ (ไหลเข้า) จากธุรกิจหลักของการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปหรือการให้บริการพร้อมกับการไหลออกเช่นการชำระเงินสำหรับค่าใช้จ่าย รายการที่รวมอยู่ในกระแสเงินสดจากการดำเนินงานคือ:

• เงินสดรับจากการขาย

• เงินสดรับจากกำไรจากการลงทุน

• การชำระเงินให้แก่ซัพพลายเออร์และพนักงาน

• การชำระดอกเบี้ยและภาษี

• เพิ่มหรือลดลงในบัญชีลูกหนี้สินค้าคงคลังและค่าใช้จ่ายล่วงหน้า

• เพิ่มขึ้นหรือลดลงในบัญชีเจ้าหนี้

บริษัท สามารถมีกระแสเงินสดเป็นลบได้ในบางครั้งหากมีการใช้จ่ายเงินเพื่อแนะนำผลิตภัณฑ์ใหม่ อย่างไรก็ตามกระแสเงินสดที่ติดลบจากการดำเนินงานที่สม่ำเสมอเป็นสัญญาณของการจัดการที่ไม่ดี

ธุรกิจจะต้องสร้างกระแสเงินสดที่เป็นบวกจากการดำเนินงานเพื่อให้มีเงินทุนในการซื้อสินทรัพย์ถาวรและชำระหนี้

กระแสเงินสดจากการลงทุน

นอกเหนือจากการดำเนินงานแล้ว บริษัท ยังมีส่วนร่วมในการซื้อและขายสินทรัพย์ถาวรและการลงทุน:

• การซื้อและการขายอุปกรณ์อสังหาริมทรัพย์อาคารยานพาหนะและเครื่องจักร

• การซื้อและการขายเงินลงทุนระยะสั้น

• การได้มาและจำหน่ายเงินลงทุนใน บริษัท อื่น

กระแสเงินสดจากการจัดหาเงินทุน

กระแสเงินสดเข้าและออกจากกิจกรรมจัดหาเงินเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงของหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น

• เพิ่มหนี้ตราสารหนี้และตั๋วเงินจ่ายเพิ่ม

• เพิ่มทุนจากผู้ถือหุ้น

• การชำระเงินสำหรับการซื้อคืนหุ้น

• การชำระเงินให้สินเชื่อ

• การจ่ายเงินปันผล

เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจะต้องเข้าใจกระแสเงินสดของ บริษัท เพื่อทำการตัดสินใจทางธุรกิจอย่างรอบคอบโดยไม่คำนึงถึงผลกำไรที่มั่นคง บริษัท ที่รายงานว่าผลกำไรที่แข็งแกร่งนั้นเป็นที่รู้กันว่าจะต้องเลิกกิจการเพราะขาดเงินสด