ตัวอย่างของรายได้สุทธิติดลบและกำไรเงินสดในปีแรก

ธุรกิจขนาดเล็กอาจมีผลขาดทุนในปีแรกหรือสองปีของการดำเนินการเพราะต้องใช้เวลาในการสร้างสถานะทางการตลาดและสร้างรายได้เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่าย การสูญเสียไม่ได้แปลว่ากระแสเงินสดติดลบเช่นเดียวกับที่ผลกำไรไม่ได้หมายถึงกระแสเงินสดที่เป็นบวกเสมอไป นี่เป็นเพราะกฎการบัญชีคงค้างซึ่งกำหนดให้ บริษัท ต้องบันทึกธุรกรรมในช่วงเวลาที่เกิดขึ้นไม่ใช่เมื่อได้รับหรือจ่ายเงินสด

ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ

รายได้สุทธิคือยอดขายลบด้วยค่าใช้จ่ายซึ่งรวมถึงต้นทุนขายค่าใช้จ่ายทั่วไปและค่าบริหารดอกเบี้ยและภาษี รายได้สุทธิกลายเป็นลบหมายถึงเป็นการสูญเสียเมื่อค่าใช้จ่ายสูงกว่ายอดขาย กระแสเงินสดรวมคือผลรวมของการดำเนินงานการลงทุนและกระแสเงินสด กระแสเงินสดจากการดำเนินงานมักจะแตกต่างจากรายได้สุทธิเนื่องจากการปรับปรุงสำหรับการทำธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด การลงทุนกระแสเงินสดมักประกอบด้วยธุรกรรมสินทรัพย์ถาวรเช่นการซื้อหรือขายโรงงานผลิต กระแสเงินสดจากการจัดหาเงินเกี่ยวข้องกับรายได้จากการขายหรือการซื้อตราสารทุนและตราสารหนี้

ตัวอย่างที่ 1: ค่าเสื่อมราคา

ค่าเสื่อมราคาคือการปันส่วนเป็นระยะของต้นทุนสินทรัพย์ถาวรตลอดอายุการให้ประโยชน์ซึ่งมีความยาวมากกว่าหนึ่งปี วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทั่วไปเป็นวิธีเส้นตรงซึ่งค่าเสื่อมราคาประจำปีจะเหมือนกันทุกปี รายการบัญชีค่าเสื่อมราคาคือการตัดบัญชีค่าเสื่อมราคาและค่าเสื่อมราคาสะสมเครดิตซึ่งจะลดมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ถาวรในงบดุล ตัวอย่างเช่นหากธุรกิจขนาดเล็กมีคอมพิวเตอร์ $ 5, 000 หนังสือค่าเสื่อมราคาประจำปีตลอดอายุการใช้งานห้าปีโดยประมาณคือ 5, 000 ดอลลาร์หารด้วย 5 หรือ 1, 000 ดอลลาร์ ค่าใช้จ่ายนี้จะลดรายได้สุทธิ แต่จะถูกบวกกลับไปเป็นกระแสเงินสดจากการดำเนินงานเนื่องจากเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด ดังนั้นในขณะที่รายได้สุทธิอาจเป็นลบกระแสเงินสดจะแสดงกำไร

ตัวอย่างที่ 2: ค่าใช้จ่ายค้างจ่าย

ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายเป็นค่าใช้จ่ายที่บันทึก แต่ยังไม่ได้รับชำระเช่นเงินเดือนและค่าใช้จ่ายดอกเบี้ย ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท ทำการฝากเงินโดยตรงในวันที่ 15 ของแต่ละเดือน บริษัท จะมีค่าแรงที่เกิดขึ้นประมาณสองสัปดาห์ แต่ยังไม่ได้รับค่าจ้างเมื่อสิ้นปี หากจำนวนนี้คือ $ 5, 000 รายการบัญชีจะหักค่าใช้จ่ายค่าจ้างและค่าจ้างเครดิตที่จ่าย $ 5, 000 ต่อคน สิ่งนี้จะช่วยลดรายได้สุทธิสำหรับปีปัจจุบันอาจจะเปลี่ยนไปเป็นลบ แต่กระแสเงินสดอาจยังคงเป็นบวกเนื่องจากจำนวนเงินค่าจ้างที่ต้องชำระจะถูกบวกเข้ากับกระแสเงินสดจากการดำเนินงานในปี

การพิจารณา

รายได้สุทธิติดลบอาจหมายถึงค่าใช้จ่ายภาษีที่ลดลงในปีนี้และความเป็นไปได้ที่จะใช้การสูญเสียเพื่อลดภาษีในปีต่อ ๆ ไป อย่างไรก็ตามการสูญเสียอาจไม่ส่งผลให้กระแสเงินสดเป็นบวกทุกปีเพราะการสูญเสียเหล่านี้อาจสูงเกินไปสำหรับพวกเขาที่จะชดเชยด้วยการปรับที่ไม่ใช่เงินสด

เดบิต / เครดิต

หนี้สินเพิ่มบัญชีสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายและลดรายได้หนี้สินและบัญชีส่วนของผู้ถือหุ้น เครดิตลดบัญชีสินทรัพย์และค่าใช้จ่ายและเพิ่มรายได้หนี้สินและบัญชีส่วนของผู้ถือหุ้น