รายการตรวจสอบตรวจสอบทางการเงิน

วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบทางการเงินคือสามเท่า ขั้นแรกคือการยืนยันว่ามีขั้นตอนในการควบคุมธุรกิจเพื่อให้ได้ระดับกำไรที่เหมาะสมที่สุด ประการที่สองคือการตรวจสอบการปฏิบัติตามหน่วยงานกำกับดูแลที่เกี่ยวข้องทั้งหมด และประการที่สามคือการปกป้องผู้มีส่วนได้เสียทั้งหมดจากความเสี่ยงของการฉ้อโกง ด้วยเหตุนี้ธุรกิจทั้งหมดไม่ว่าจะเป็นภาครัฐหรือเอกชนควรดำเนินการตรวจสอบเป็นระยะเพื่อปกป้องความมั่นคงทางการเงินของพวกเขา อย่างน้อยที่สุดควรใช้รายการตรวจสอบการตรวจสอบขั้นพื้นฐานและการตรวจสอบที่ดำเนินการโดยคณะกรรมการที่ไม่ฝักใฝ่ฝ่ายใดจากภายในธุรกิจ อย่างไรก็ตามหลักสูตรที่รอบคอบที่สุดคือการตรวจสอบโดย บริษัท ตรวจสอบภายนอกที่มีคุณสมบัติเหมาะสมปีละสองครั้ง

งบประมาณและงบการเงิน

ธุรกิจที่รอบคอบมีชุดของงบประมาณและงบการเงินที่ช่วยให้พวกเขาสามารถตรวจสอบและวัดสถานะทางการเงินของ บริษัท ได้จนถึงสิ้นปี งบประมาณควรรวมเข้าด้วยกันในตอนต้นของแต่ละปีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่ายที่กำหนดเป้าหมายจากนั้นตรวจสอบรายเดือน ควรมีการตรวจสอบงบการเงินหลัก 4 งบดุลงบดุลงบกำไรขาดทุนส่วนของเจ้าของและงบกระแสเงินสดเพื่อความถูกต้องครบถ้วนและเป็นไปตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป

เอกสารการทำธุรกรรม

ธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดควรมีการบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภททั่วไปของ บริษัท ไม่ว่าจะจัดทำเป็นเอกสารในรูปแบบคู่มือหรือด้วยระบบอิเล็กทรอนิกส์แต่ละธุรกรรมควรถูกบันทึกอย่างสม่ำเสมอด้วยข้อมูลที่เพียงพอเพื่อระบุว่าใครเป็นผู้สร้างและเพื่อวัตถุประสงค์อะไร แต่ละคนควรถูกประทับตราด้วยวันที่ทำธุรกรรม

รายได้และต้นทุนการขาย

เจ้าหน้าที่ตรวจสอบควรทำการทดสอบรายได้และต้นทุนการขายของรายการในบัญชีแยกประเภททั่วไปและงบการเงินที่ตามมา รายการขายควรได้รับการยืนยันโดยการพิสูจน์การจัดส่งผลิตภัณฑ์ การส่งมอบบริการ หรือการคำนวณทางบัญชีที่เสร็จสมบูรณ์ซึ่งอนุญาตให้ธุรกิจบันทึกรายได้เป็นระยะตามสัญญาระยะยาว รายการต้นทุนของการขายควรกำหนดเวลาอย่างเหมาะสมพร้อมกับรายการรายได้ที่เกี่ยวข้องและตรวจสอบความถูกต้อง

การอนุมัติค่าใช้จ่าย

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ว่าจะชำระด้วยเงินสดหรือเช็คควรถูกควบคุมโดยวิธีการเป็นลายลักษณ์อักษรและควบคุมด้วยระดับการอนุมัติที่เหมาะสมก่อนการชำระเงิน เช็คและกองทุนเงินสดย่อยควรถูกล็อคด้วยการเข้าถึงที่น้อยที่สุด ควรมีการลงลายมือชื่อสองครั้งและตรวจสอบการปล่อยเงินสดหรือเช็ครวมถึงค่าใช้จ่ายเงินเดือน

บัญชีคงค้าง

ควรมีเงินคงค้างเพื่อสร้างเงินสำรองในงบดุลสำหรับการชำระเงินที่อยู่ระหว่างดำเนินการ ซึ่งควรรวมรายการต่าง ๆ เช่นเงินที่ถึงกำหนดเพื่อรับค่าจ้างพนักงานรอการประมวลผลเงินเดือนรายได้วันหยุดหรือวันลาป่วยและโบนัสหรือค่าคอมมิชชั่น เงินคงค้างควรได้รับการสนับสนุนสำหรับภาษีของรัฐท้องถิ่นและของรัฐบาลกลางเนื่องจากทรัพย์สินการขายหรือรายได้ตามที่กฎหมายกำหนด

งบทดลอง

"ยอดดุลทดลองใช้" ของ บริษัท รวมถึงค่าของบัญชีทั้งหมด ณ เวลาที่บันทึกไว้ ขั้นตอนการตรวจสอบควรยืนยันยอดคงเหลือด้วยความใส่ใจเป็นพิเศษที่จ่ายให้กับการตรวจสอบยอดคนสำคัญ ควรมีการจัดทำเอกสารเพื่อสนับสนุนยอดคงเหลือสำหรับบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ในรูปแบบของรายงานอายุโดยละเอียด สินค้าคงคลังและสินทรัพย์ถาวรควรได้รับการยืนยันโดยรายการปริมาณและมูลค่าด้วยการตรวจสอบการนับรอบเป็นระยะเพื่อยืนยันความถูกต้องตลอดทั้งปี ยอดคงเหลือเงินสดควรได้รับการยืนยันผ่านการกระทบยอดกับใบแจ้งยอดธนาคาร

แยกหน้าที่

จำเป็นต้องตรวจสอบการแยกหน้าที่สำหรับธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดเพื่อจัดให้มีการควบคุมภายในที่ช่วยป้องกันความผิดพลาดหรือการฉ้อโกง ตัวอย่างเช่นบุคคลที่เขียนใบสั่งซื้อไม่ควรเขียนเช็คเพื่อชำระเงินซัพพลายเออร์ ใน บริษัท ขนาดเล็กสิ่งนี้อาจเป็นสิ่งที่ท้าทาย อย่างไรก็ตามเจ้าหน้าที่ด้านการเงินสามารถเรียกร้องบุคลากรจากแผนกอื่น ๆ เพื่อสนับสนุนการตรวจสอบและถ่วงดุล

สัญญาหลัก

เนื่องจากสัญญาที่สำคัญกับซัพพลายเออร์หรือลูกค้าสามารถส่งผลกระทบต่อสถานะทางการเงินของ บริษัท ได้อย่างมากข้อตกลงทั้งหมดควรได้รับการตรวจสอบเพื่อยืนยันว่าธุรกิจกำลังดำเนินการตามภาระผูกพันตามสัญญา ซึ่งรวมถึงการทบทวนสัญญาเช่าข้อตกลงการซื้อและการขายกรมธรรม์ประกันภัยหรือข้อผูกพันอื่น ๆ ของ บริษัท เป็นลายลักษณ์อักษร

ข้อบังคับและรายงานการประชุม

ข้อบังคับที่คณะกรรมการ บริษัท นำมาใช้เพื่อประโยชน์ของธุรกิจและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียควรมีการจัดทำเอกสารและตรวจสอบเพื่อตรวจสอบการปฏิบัติตามแนวทางทั้งหมด ควรมีการตรวจสอบรายงานการประชุมขององค์กรเพื่อยืนยันการดำเนินการที่เหมาะสมเพื่อแก้ไขปัญหาที่กล่าวถึงในระหว่างการประชุมเหล่านี้

ยืนยันการปฏิบัติตามกฎระเบียบ

การตรวจสอบควรดำเนินการเพื่อยืนยันการปฏิบัติตามหน่วยงานกำกับดูแลทั้งหมดที่ควบคุมธุรกิจ ซึ่งควรรวมถึงการยื่นภาษีท้องถิ่นรัฐหรือรัฐบาลกลาง ควรรวมถึงการปฏิบัติตามหน่วยงานที่ต้องมีการรายงานสถิติเป็นระยะหรือการกระทำอื่น ๆ เพื่อลดความเสี่ยงทางกายภาพหรือรักษาสภาพแวดล้อมทางธุรกิจที่มั่นคงทางการเงิน