การทุจริตและการบัญชีนิติเวชในสภาพแวดล้อมดิจิทัล

การบัญชีนิติเวชเป็นชุดของความคิดและวิธีการที่รวบรวมข้อมูลทางบัญชีเพื่อค้นหาหลักฐานการทุจริตหรือสิ่งผิดปกติอื่น ๆ ตั้งแต่คอมพิวเตอร์ของการบัญชีวิธีการกระทำผิดได้ใช้ช่องโหว่ของข้อมูลการบัญชีส่วนกลางได้เติบโตขึ้นในความซับซ้อนและความซับซ้อน ผลที่ได้คือการพัฒนาของการบัญชีนิติวิทยาศาสตร์คอมพิวเตอร์ที่พยายามตรวจจับและดำเนินคดีกับความพยายามที่หลอกลวง

1

เรียนรู้เกี่ยวกับ บริษัท ให้ได้มากที่สุด ปกติแล้วนักบัญชีนิติวิทยาศาสตร์จะว่าจ้างจากภายนอกเพื่อตรวจจับการฉ้อโกง คุณไม่สามารถทำสิ่งนี้ได้เว้นแต่คุณจะมีความรู้เกี่ยวกับซอฟต์แวร์ที่แผนกบัญชีใช้และลักษณะของธุรกิจ องค์ประกอบที่สำคัญอย่างหนึ่งที่นี่คือการทำความเข้าใจในรายละเอียดขนาดทั่วไปของการทำธุรกรรม สิ่งนี้แตกต่างกันไปในแต่ละธุรกิจ เมื่อคุณเข้าใจธุรกรรมโดยเฉลี่ยและความเบี่ยงเบนทั่วไปจากค่าเฉลี่ยนี้ความผิดปกติและความคลาดเคลื่อนก็จะง่ายต่อการตรวจจับ

2

มองหาคนนอก นี่เป็นหนึ่งในวิธีการทั่วไปในการตรวจสอบการทุจริตในฐานข้อมูลการบัญชีคอมพิวเตอร์ ค่าผิดปกติเป็นสิ่งที่โดดเด่นซึ่งดูเหมือนว่าผิดปกติเนื่องจากการทำบัญชีขั้นพื้นฐาน ตัวอย่างเช่นคุณอาจพบตัวเลขในความพยายามวิ่งเต้นของ บริษัท ที่สูงขึ้นเมื่อเวลาผ่านไป ตัวเลขเหล่านี้โดดเด่นเพราะสูงและเติบโตอย่างรวดเร็ว แน่นอนว่านี่ไม่ใช่ข้อพิสูจน์การติดสินบนหรือการปฏิบัติที่ผิดจรรยาบรรณอื่น ๆ แต่เป็นข้อบ่งชี้ว่ามีบางสิ่งแปลก ๆ เกิดขึ้น Outliers อาจเป็นจุดเริ่มต้นที่ดี

3

ระดมสมองกับนักบัญชีและความปลอดภัยขององค์กรเกี่ยวกับช่องโหว่พื้นฐานของ บริษัท หาก บริษัท เกี่ยวข้องกับเรื่องละเอียดอ่อนเช่นเทคโนโลยีทางการทหารจำเป็นต้องมีความรู้เกี่ยวกับเทคนิคการแฮ็กต่างประเทศบางอย่าง ในกรณีนี้ บริษัท ที่เชี่ยวชาญด้านเทคโนโลยีทางทหารเช่น Boeing หรือ Oracle อาจเสี่ยงต่อการถูกจารกรรมขององค์กรหรือการแฮ็กต่างประเทศ จากนั้นคุณจะต้องข้ามวิธีการต่าง ๆ ที่ใช้ในอดีตลักษณะของโปรแกรมการขุดข้อมูลที่ใส่ไว้ในเมนเฟรมและเทคนิคอื่น ๆ ที่อาจทำให้ระบบเสียหาย

4

ใช้กฎของ Benford แต่ไม่ต้องพึ่งพา กฎหมายนี้เป็นจุดเริ่มต้นทั่วไปสำหรับการบัญชีนิติเวช กฎหมายนั้นง่าย ธรรมชาติสร้างสิ่งเล็ก ๆ มากกว่าสิ่งที่มีขนาดใหญ่ ตัวเลขจะปรากฏขึ้นเป็นประจำที่เริ่มต้นด้วยตัวเลขขนาดเล็กเช่น 1 หรือ 2 มากกว่า 8 หรือ 9 วิธีที่นักบัญชีทำงานพวกเขาค่อนข้างจะจัดการกับรายการจำนวนมากขึ้นที่เกี่ยวข้องกับจำนวนน้อยกว่ารายการน้อยลงด้วยจำนวนที่มากขึ้น เหตุผลก็คือหลังจะนำไปสู่ข้อผิดพลาดขนาดใหญ่ในขณะที่อดีตอาจนำไปสู่ข้อผิดพลาดเล็ก ๆ และจัดการได้ การใช้ตัวเลขขนาดใหญ่เพิ่มขึ้นเป็นวิธีหนึ่งในการตรวจสอบสิ่งที่อาจเป็นการฉ้อโกง แต่นี่เป็นการแนะนำเท่านั้น

5

ใช้วิธีการที่ได้รับความนิยมเพื่อเริ่มต้นสร้างกรณีการทุจริต ความนิยมเป็นเทคนิคที่ใช้โดยบัญชีนิติเวชที่แสดงความผิดปกติที่เพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ เมื่อเวลาผ่านไป ข้อสันนิษฐานที่นี่คือผู้กระทำความผิดเรื่องการทุจริตนั้นโลภมากและเมื่อเวลาผ่านไปก็กลายเป็นคนใจร้อน ความนิยมจะมองหาความผิดปกติจากนั้นเมื่อค้นหาแล้วจะมองหาการเติบโตอย่างค่อยเป็นค่อยไป หากสิ่งนี้สามารถตัดสินได้ด้วยความแม่นยำแสดงว่าเป็นกรณีที่รุนแรงกว่าที่อาจเกิดการฉ้อโกง