กฎ GAAP สำหรับหนี้เสีย

เมื่อคุณเป็นเจ้าของธุรกิจคุณต้องการคิดว่าลูกค้าทุกคนที่เป็นหนี้คุณจะได้รับเงินเต็มจำนวน แต่ในความเป็นจริงแล้วมีลูกค้าบางส่วนที่อาจผิดนัดชำระหนี้ ด้วยการรับรู้นี้มาตรฐานการบัญชีการเงินที่รู้จักกันในชื่อ GAAP ซึ่งเป็นหลักการบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปมีขั้นตอนการประมาณการรายงานและการตัดหนี้สูญในที่สุด

บัญชีลูกหนี้

เมื่อลูกค้าเป็นหนี้เงินธุรกิจของคุณหนี้นั้นจะถูกระบุไว้ในงบดุลของคุณเป็นสินทรัพย์ที่เรียกว่าลูกหนี้หรือ "A / R" ภายใต้ GAAP คุณต้องประเมินยอดลูกหนี้คงค้างของคุณเป็นครั้งคราวเช่นพูดปีละครั้งหรือหนึ่งครั้งต่อไตรมาสและคิดค่าประมาณจำนวนรวมที่คุณคิดว่าคุณอาจไม่สามารถรวบรวมได้ บริษัท ประเมินโดยอิงจากประสบการณ์ที่ผ่านมา

ค่าใช้จ่ายหนี้เสีย

ภายใต้ GAAP เมื่อคุณทำยอดขายให้กับลูกค้าคุณจะรับรู้รายได้ทันทีในงบกำไรขาดทุนของคุณ - แม้ว่าลูกค้าจะไม่ชำระเงินทันที เมื่อคุณไม่สามารถรวบรวมในบัญชีของลูกค้าคุณจะต้องรายงานค่าใช้จ่ายเพื่อหักล้างรายได้ที่คุณรายงาน ณ เวลาที่มีการขาย สิ่งนี้เรียกว่า "ค่าใช้จ่ายหนี้เสีย" แต่นี่คือจุดที่มันยาก: คุณไม่ต้องรอให้บัญชีแย่ก่อนที่จะรายงานค่าใช้จ่าย ค่อนข้างคุณรายงานค่าใช้จ่ายตามประมาณการที่คุณมาถึงเมื่อคุณวิเคราะห์บัญชีลูกหนี้ของคุณ สมมติว่าคุณมี $ 50, 000 ใน A / R และการวิเคราะห์ของคุณแนะนำว่า $ 1, 500 จะไม่สามารถรวบรวมได้ GAAP กำหนดให้คุณรายงานว่าค่าใช้จ่ายหนี้เสีย $ 1, 500 ทันที คุณไม่ทราบว่าบัญชีใดที่จะแย่ - แต่คุณรู้ว่าจะมีบางอย่างและ GAAP ยืนยันว่างบการเงินของคุณสะท้อนถึงสิ่งนั้น

ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ

จับคู่กับบัญชีลูกหนี้ในหนังสือของ บริษัท ทั่วไปเป็นบัญชีพิเศษที่เรียกว่า "ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ" หรือ "ค่าเผื่อสำหรับบัญชีที่ไม่สามารถเรียกคืนได้" นี่คือ "สินทรัพย์ตรงกันข้าม" ซึ่งหมายความว่าจะหักล้างยอดคงเหลือในบัญชีสินทรัพย์อื่น - ในกรณีนี้ A / R จำนวนเงินที่คุณรายงานว่าเป็นค่าใช้จ่ายหนี้สูญจะเข้าสู่ค่าเผื่อนี้ ต่อจากตัวอย่างนี้คุณจะมียอดคงเหลือบัญชีลูกหนี้ $ 50, 000 พร้อมค่าเผื่อ $ 1, 500 ภายใต้ GAAP งบดุลของคุณควรรายงาน A / R "สุทธิหัก" ดังนั้นงบดุลของคุณจะแสดงลูกหนี้สุทธิ $ 48, 500

ตัดหนี้สูญ

ในบางจุดคุณจะเห็นว่าบัญชีไม่สามารถเรียกคืนได้ เมื่อสิ่งนั้นเกิดขึ้นคุณจะ "ตัดบัญชี" บัญชี สมมติว่าคุณตัดสินใจว่าหนี้ $ 100 ที่ระบุไม่สามารถเรียกคืนได้ ก่อนอื่นคุณต้องลดบัญชีของคุณลง $ 100 นอกจากนี้คุณยังลดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ $ 100 ดังนั้นในตัวอย่างยอดดุลบัญชีลูกหนี้ของคุณจะลดลงเหลือ $ 49, 900 ในขณะที่ค่าเผื่อจะลดลงเป็น $ 1, 400 อย่างไรก็ตามโปรดทราบว่าลูกหนี้สุทธิของคุณยังคงเหมือนเดิม: $ 49, 900 - $ 1, 400 = $ 48, 500 การตัดจำหน่ายนี้จะเกิดขึ้นเฉพาะในงบดุล คุณได้รายงานค่าใช้จ่ายหนี้เสียแล้วดังนั้นจึงไม่มีผลกระทบต่องบกำไรขาดทุน

การปรับ

หากยังมีเงิน "เหลือ" ในค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญในครั้งต่อไปที่คุณตรวจสอบบัญชีคุณอาจรายงานค่าใช้จ่ายหนี้สูญที่น้อยลง ตัวอย่างเช่นสมมติว่าค่าเผื่อเหลืออยู่ $ 500 เมื่อคุณทำการตรวจสอบตามปกติ หากคุณพบว่าบัญชีของคุณ $ 1, 300 ไม่สามารถเรียกคืนได้คุณจะต้องรายงานค่าใช้จ่ายหนี้สูญ $ 800 ซึ่งจะได้รับค่าเผื่อกลับไปเป็นจำนวน $ 1, 300 ที่จำเป็น ในทางตรงกันข้ามหากค่าเผื่อของคุณหมดเร็วกว่าที่คาดไว้ระหว่างการตรวจทานและคุณจำเป็นต้องตัดหนี้สูญมากขึ้นคุณจะต้องเติมเงินสำรองด้วยการรับค่าใช้จ่ายหนี้สูญเพิ่มเติมทันที