ข้อกำหนดของสหรัฐอเมริกาสำหรับการลงทะเบียนของ บริษัท ต่างประเทศ

บริษัท ต่างประเทศเป็น บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นนอกสหรัฐอเมริกาภายใต้เขตอำนาจของรัฐบาลต่างประเทศ บริษัท ต่างประเทศที่ทำธุรกิจผ่าน บริษัท ย่อยในสหรัฐอเมริกาจะต้องลงทะเบียน บริษัท นั้นภายใต้กฎหมายของรัฐ นอกจากนี้กฎการให้บริการรายได้ภายในกำหนดให้ต้องมีการลงทะเบียนของสถาบันการเงินต่างประเทศที่มีผู้ถือบัญชีสหรัฐฯหรือเป็นเจ้าของอเมริกันจำนวนมาก กฎเหล่านี้มีจุดประสงค์เพื่อป้องกันผู้เสียภาษีของสหรัฐอเมริกาจากการปกป้องรายได้ของพวกเขาในการเก็บภาษีต่างประเทศ

บริษัท ย่อยต่างประเทศในสหรัฐอเมริกา

บริษัท ต่างประเทศอาจจัดตั้ง บริษัท ย่อยในสหรัฐอเมริกา แต่ บริษัท ย่อยจะต้องจดทะเบียนในรัฐที่มีสำนักงานใหญ่หรือดำเนินธุรกิจใด ๆ บริษัท ย่อยจะจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐสำหรับเงินที่ได้รับและอาจเพิ่มทุนโดยการออกหุ้นหรือทำสัญญาเงินกู้ บริษัท ต่างประเทศอาจสร้างกิจการร่วมค้ากับคู่ค้าในสหรัฐอเมริกาและจัดตั้ง บริษัท หรือ บริษัท รับผิด จำกัด อีกครั้งภายใต้ข้อกำหนดการลงทะเบียนของรัฐ

การลงทะเบียนกับ Feds

บริษัท ต่างประเทศอาจต้องจดทะเบียนกับรัฐบาลทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกิจ ตัวอย่างเช่นสำนักงานคณะกรรมการอาหารและยากำหนดให้ผู้นำเข้ายาและอุปกรณ์ทางการแพทย์นอกชายฝั่งต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานนอกเหนือจาก บริษัท ต่างประเทศที่นำเข้าอาหาร บริษัท ต่างประเทศที่ทำงานด้านการป้องกันผ่านสาขาของสหรัฐอเมริกาจะต้องลงทะเบียนกับ Directorate of Trade Trade Controls ซึ่งเป็นแผนกหนึ่งของกระทรวงการต่างประเทศสหรัฐฯ กฎหมายกำหนดให้ผู้รับเหมากลาโหมรายใดของสหรัฐอเมริกาที่อยู่ภายใต้กรรมสิทธิ์ในต่างประเทศผ่านการควบรวมกิจการหรือการได้มาเพื่อแจ้งให้ผู้อำนวยการทราบก่อน 60 วัน

การลงทะเบียนของ IRS

พระราชบัญญัติการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีของบัญชีต่างประเทศหรือ FATCA กำหนดให้สถาบันการเงินต่างประเทศต้องลงทะเบียนกับ IRS และรายงานตัวตนของผู้ถือบัญชีสหรัฐของพวกเขา - บุคคลรวมถึง บริษัท ต่างประเทศกับเจ้าของสหรัฐ สถาบันการเงินต่างประเทศอาจเป็นธนาคารนายหน้าเชื่อใจกองทุนรวมเฮดจ์ฟันด์หรือ บริษัท การลงทุนอื่น ๆ หรือ บริษัท ประกันภัยที่ให้บริการประกันชีวิตมูลค่าเงินสดหรือค่างวด กรมสรรพากรได้รับการยกเว้นไม่หวังผลกำไรหน่วยงานรัฐบาลและธนาคารในประเทศขนาดเล็กจากข้อกำหนดในการรายงาน

ขั้นตอนและการลงโทษ

การลงทะเบียนของ IRS ของสถาบันการเงินต่างประเทศเริ่ม 1 มกราคม 2014 หน่วยงานตรวจสอบการลงทะเบียนสำหรับการปฏิบัติตามและออกประกาศการยอมรับหากสถาบันมีสิทธิ์ นอกจากนี้สถาบันการเงินต่างประเทศที่ลงทะเบียนกับ IRS จะต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 30% ให้กับผู้รับเงินต่างประเทศรวมถึงผู้เสียภาษีในสหรัฐฯที่ต้องเสียภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและไม่ปฏิบัติตามกฎหมายการลงทะเบียน FATCA หรือ IRS เงินได้ สถาบันการเงินต่างประเทศที่ไม่สามารถปฏิบัติตามได้จะถูกสอบสวนโดย IRS รวมถึงบทลงโทษและค่าปรับที่เรียกเก็บโดยรัฐบาลสหรัฐฯ