วิธีเงินสดและกำหนดการภาษี

ประเด็นสำคัญสองประการของการดำเนินธุรกิจขนาดเล็กคือการบัญชีและการยื่นภาษีรายได้ ในความเป็นจริงพวกเขามารวมกันในช่วงฤดูภาษีเมื่อเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กยื่นแบบฟอร์มภาษี C ของพวกเขา แบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายและท้ายที่สุดช่วยในการพิจารณาว่าธุรกิจมีกำไรหรือขาดทุนสำหรับปี ในการยื่นแบบฟอร์มเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจะต้องระบุว่าพวกเขาใช้เงินสดหรือวิธีการบัญชีคงค้างในระหว่างปี

วิธีการเงินสด

โดยใช้วิธีเงินสดผู้ประกอบการธุรกิจขนาดเล็กสามารถบันทึกรายได้ทันทีที่มีการใช้เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี หากมีการขายเงินสดจะสามารถรายงานเพื่อชำระภาษีโดยประมาณได้ทันที วิธีนี้ช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กสามารถหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดในปีที่พวกเขาได้รับเงิน อย่างไรก็ตามรายได้ทั้งหมดจะต้องรายงานในปีที่ได้รับ รวมถึงการชำระเงินด้วยเช็คหรือการชำระเงินรูปแบบอื่น ๆ

ใช้กำหนดการ C

บรรทัด F ของแบบฟอร์มภาษี C กำหนดการใช้เพื่อรายงานวิธีการบัญชีที่เลือกไม่ว่าจะเป็นเงินสดหรือเงินคงค้าง ด้วยการทำเครื่องหมายที่กล่องใดกล่องหนึ่งเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กสามารถระบุวิธีที่พวกเขาใช้ในช่วงฤดูภาษี ในบางกรณีเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กอาจต้องการหรือต้องการเปลี่ยนวิธีการทางบัญชีเช่นการรายงานรายได้ในหนึ่งปีจากการขายในปีก่อน โดยการเปลี่ยนเป็นวิธีเงินสดจะต้องรายงานรายได้ทั้งสองปี นอกจากนี้ต้องใช้แบบฟอร์ม 3115 เพื่อเปลี่ยนวิธีการบัญชี

มองใกล้

เมื่อใช้วิธีเงินสดในรูปแบบตาราง C "ใบเสร็จรับเงินที่สร้างสรรค์" เป็นสิ่งสำคัญในการรายงานรายได้และค่าใช้จ่าย "ใบเสร็จรับเงินที่สร้างสรรค์" หมายถึงรายได้ทั้งหมดที่เพิ่งได้รับเครดิตไปยังบัญชีของธุรกิจหรือที่ได้รับการตั้งค่าไว้สำหรับธุรกิจที่จะใช้ การชำระด้วยเช็คถือเป็นรูปแบบของรายได้ที่ได้รับอย่างสร้างสรรค์

รายจ่าย

การรายงานค่าใช้จ่ายด้วยวิธีเงินสดในตาราง C สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ อย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถนำไปหักลดหย่อนในปีที่พวกเขาทำ ในกรณีของค่าใช้จ่ายสำหรับรายการที่มีอายุการใช้งานยาวนานกว่าปีภาษีผู้เป็นเจ้าของสามารถเรียกร้องค่าใช้จ่ายบางส่วนเพื่อเป็นค่าใช้จ่ายภายใต้แผ่นงานค่าเสื่อมราคา (ดูข้อมูล) ในกรณีนี้ตัวเลือก ใช้ในแบบฟอร์ม Schedule C ในบางค่าใช้จ่ายค่าใช้จ่ายประเภทนี้อาจไม่สามารถหักลดหย่อนได้ ตัวอย่างของค่าใช้จ่ายที่เสื่อมสภาพ ได้แก่ ยานพาหนะเครื่องมือหรืออุปกรณ์ทำความร้อน