ความแตกต่างของ GAAP และการบัญชีภาษี

รายงานการบัญชีทั้งหมดไม่เท่ากันซึ่งพิสูจน์ได้ด้วยวิธีการบัญชีที่แตกต่างกันที่ใช้ในสหรัฐอเมริกา การบัญชีสำหรับธุรกิจหมายถึงการบันทึกธุรกรรมทางการเงินของธุรกิจ หลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไปหรือ GAAP เป็นวิธีการบัญชีที่จำเป็นสำหรับ บริษัท มหาชน การบัญชีภาษีอาจคล้ายคลึงกันแม้ว่าผู้เสียภาษีจะมีตัวเลือกเพิ่มเติมมากมาย การทำความเข้าใจความแตกต่างระหว่างวิธีการบัญชีทั้งสองอาจช่วยให้คุณกำหนดวิธีที่ดีที่สุดที่จะใช้สำหรับธุรกิจของคุณ

ประวัติศาสตร์

การวางมาตรฐานของแนวปฏิบัติทางการบัญชีภายในสหรัฐอเมริกาเป็นพื้นฐานสำหรับการจัดตั้ง GAAP คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงินหรือ FASB ทำหน้าที่เป็นผู้มีอำนาจสูงสุดใน GAAP ในสหรัฐอเมริกาและพัฒนาและรักษากรอบการบัญชี

การให้สัตยาบันในการแก้ไขรัฐธรรมนูญของสหรัฐอเมริกาครั้งที่ 16 วางรากฐานของการบัญชีภาษีและให้กำเนิดอย่างเป็นทางการกับหน่วยงานจัดเก็บรายได้ซึ่งมีประวัติย้อนหลังไปถึงปี 1894 หลังจากการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ เกิด.

วัตถุประสงค์

GAAP มีอยู่เพื่อให้หลักการบัญชีมาตรฐานและการปฏิบัติเหมือนกันในลักษณะทั่วไปทำให้งบการเงินสามารถเปรียบเทียบกันได้

กรมสรรพากรรักษาและพัฒนากรอบการบัญชีภาษีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อจัดเก็บภาษีกับกำไรสุทธิหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีแตกต่างจากรายได้ที่กำหนดโดย GAAP เพื่อรวบรวมภาษีที่ก่อนหน้านี้ของรายได้หรือใบเสร็จรับเงิน

การเสื่อมราคา

ค่าเสื่อมราคาคือการปันส่วนของต้นทุนตลอดอายุการให้ประโยชน์โดยประมาณของสินทรัพย์ วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทั่วไปภายใต้ US GAAP ได้แก่ เส้นตรงยอดคงเหลือลดลงผลรวมของตัวเลขปีและค่าเสื่อมราคาตามกิจกรรม

การบัญชีภาษีโดยทั่วไปใช้ระบบการกู้คืนค่าใช้จ่ายเร่งด่วนดัดแปลงหรือ MACRS ซึ่งใช้ IRS ที่กำหนดเปอร์เซ็นต์การลดลง นอกจากนี้กรมสรรพากรอนุญาตค่าใช้จ่ายมาตรา 179 ซึ่งช่วยให้ผู้เสียภาษีจ่ายค่าใช้จ่ายสินทรัพย์ถาวรในปีที่ซื้อ

รากฐาน

พื้นฐานของการบัญชีที่ใช้ในการผลิตงบการเงินเป็นตัวกำหนดวิธีการรายงานธุรกรรมและท้ายที่สุดว่าข้อมูลใดที่รายงานในงบการเงิน การบัญชีตามเกณฑ์คงค้างเป็นตัวเลือกเดียวที่ได้รับอนุญาตภายใต้ GAAP การบัญชีภาษีสามารถใช้เงินสดการบัญชีตามเกณฑ์คงค้างหรือที่แก้ไข ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาและใช้งานระบบบัญชี GAAP นั้นมากเกินไปสำหรับธุรกิจขนาดเล็กดังนั้น IRS จึงอนุญาตให้ บริษัท ขนาดเล็กสามารถทำธุรกรรมทางธุรกิจโดยใช้วิธีการอื่นได้

ยอดคงค้าง

ภายใต้ GAAP ค่าใช้จ่ายที่ถึงกำหนด แต่ยังไม่จ่ายเกิดขึ้นในงบดุล ผลลัพธ์คือค่าใช้จ่ายคงค้างซึ่งเป็นความรับผิดชอบที่ต้องชำระในภายหลัง ค่าใช้จ่ายจะถูกนำมาใช้ในเวลาที่เกิดขึ้น การบัญชีภาษีไม่จำเป็นต้องมีเกณฑ์คงค้างเว้นแต่คุณจะรายงานการคืนภาษีธุรกิจของคุณเป็นผู้เสียภาษีตามเกณฑ์คงค้าง IRS กำหนดข้อ จำกัด สำหรับเงินสดและการบัญชีพื้นฐานที่แก้ไขซึ่งรวมถึงข้อ จำกัด รายได้รวมถึงข้อ จำกัด การรายงานรายได้และค่าใช้จ่าย