การสร้างความรับผิดชอบในการบัญชี

ในขณะที่การตรวจสอบงบการเงินนั้นต้องการความร่วมมือระหว่าง บริษัท และผู้สอบบัญชีที่จะต้องทำให้เสร็จ แต่ส่วนต่าง ๆ ของกระบวนการนั้นเป็นหน้าที่ของผู้สอบบัญชีหรือ บริษัท อย่างชัดเจน รายงานของผู้สอบบัญชีระบุอย่างชัดเจนว่าส่วนใดของการตรวจสอบเป็นความรับผิดชอบของฝ่ายใดฝ่ายหนึ่ง การทำความเข้าใจกับผู้ที่รับผิดชอบในสิ่งที่มาจากจุดเริ่มต้นของการตรวจสอบสามารถช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาในภายหลัง

งบการเงิน

งบการเงินเป็นความรับผิดชอบของฝ่ายจัดการ นี่อาจเป็นประเด็นของการโต้เถียงเพราะผู้ตรวจสอบงบการเงินมักจะนำเสนอการจัดการกับการปรับเสนอทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบ เป็นการตัดสินใจขั้นสูงสุดของฝ่ายบริหารว่าจะทำการปรับเหล่านี้หรือไม่และในระดับใด หากผู้บริหารไม่เห็นด้วยกับการปรับปรุงงบการเงินที่เสนอพวกเขาควรทำงานร่วมกับผู้สอบบัญชีเพื่อรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการปรับปรุง โดยปกติในระหว่างการจัดการกระบวนการนี้และผู้สอบบัญชีสามารถทำข้อตกลงได้ หากฝ่ายบริหารไม่เต็มใจที่จะบันทึกการเปลี่ยนแปลงและผู้สอบบัญชีเชื่อว่าจำเป็นต้องมีการปรับปรุงเพื่อให้งบการเงินมีความสมเหตุสมผลผู้สอบบัญชีอาจไม่เต็มใจที่จะออกความเห็นที่เป็นประโยชน์

การควบคุมภายในเกี่ยวกับการรายงานทางการเงิน

การควบคุมภายในเป็นกระบวนการที่ฝ่ายบริหารใช้เพื่อบรรลุเป้าหมายในการเผชิญกับความเสี่ยงของ บริษัท การควบคุมภายในรวมถึงการประเมินความเสี่ยงข้อมูลและโปรแกรมการสื่อสารการติดตามกิจกรรมและข้อกำหนดที่ใช้เพื่อปกป้องสินทรัพย์และป้องกันการฉ้อโกงงบการเงิน ในขณะที่ผู้ตรวจสอบอาจประเมินการควบคุมภายในซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการตรวจสอบการควบคุมภายในหรือการตรวจสอบงบการเงินระบบการควบคุมภายในของ บริษัท เป็นความรับผิดชอบของฝ่ายบริหาร

ความเห็นต่องบการเงิน

ความรับผิดชอบหลักการของผู้สอบบัญชีคือการแสดงความเห็นต่องบการเงินโดยรวม ความคิดเห็นของการตรวจสอบมาตรฐานระบุว่าความเห็นนี้ขึ้นอยู่กับการตรวจสอบของผู้สอบบัญชี เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กควรเข้าใจว่าแม้ว่าความเห็นของผู้สอบบัญชีในการนำเสนองบการเงินโดยรวมก็ไม่ได้หมายความว่าผู้สอบบัญชีจะตรวจสอบการทำธุรกรรมทางการเงินทุกครั้ง เทคนิคการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินบนพื้นฐานการทดสอบและมักจะใช้เทคนิคการสุ่มตัวอย่างทางสถิติเพื่อประเมินบันทึกของ บริษัท

การประเมินค่าประมาณการ

เนื่องจากความสำคัญของการประเมินความเหมาะสมของงบการเงินความรับผิดชอบของผู้สอบบัญชีในการประเมินการประเมินของฝ่ายบริหารจึงจัดทำขึ้นเป็นพิเศษในรายงานการตรวจสอบมาตรฐาน ผู้ที่เพิ่งเริ่มทำบัญชีมักเชื่อว่าธุรกรรมทางบัญชีส่วนใหญ่นั้นตรงไปตรงมา แต่การประมาณการที่สำคัญทำขึ้นสำหรับงบการเงิน ตัวอย่างเช่นการบันทึกจำนวนเงินสดที่ได้รับจากลูกค้าอาจเป็นเรื่องง่าย แต่การประมาณความสามารถในการรวบรวมธุรกรรมเดียวกันที่ทำด้วยเครดิตอาจเป็นเรื่องยากมากขึ้น หากการประมาณการเหล่านี้ไม่สมเหตุสมผลงบการเงินจะไม่เป็นเช่นนั้น