มาตรฐานการประเมินและการตรวจสอบสำหรับการควบคุมภายในของรายงานทางการเงิน

การควบคุมภายในเป็นฟังก์ชันทางธุรกิจเฉพาะที่ใช้เพื่อปกป้องธุรกรรมทางการเงินและข้อมูลของ บริษัท องค์กรขนาดใหญ่มักจะต้องใช้การควบคุมภายในตามอุตสาหกรรมธุรกิจขนาดการดำเนินงานและปัจจัยอื่น ๆ บริษัท มักจะประเมินหรือตรวจสอบการควบคุมภายในของพวกเขาเพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาปกป้องข้อมูลทางการเงินของ บริษัท อย่างเพียงพอ

ข้อเท็จจริง

การตรวจสอบการควบคุมภายในมักจะประเมินจำนวนผู้จัดการที่มีต่อกระบวนการทางการเงินหรือการบัญชี เรื่องอื้อฉาวทางบัญชีของปี 2001 และกฎหมายต่อมารัฐสภา (กฎหมาย Sarbanes Oxley ของปี 2002) ได้เพิ่มความสำคัญของการประเมินและตรวจสอบการควบคุมภายใน การควบคุมเหล่านี้ยัง จำกัด จำนวนการเข้าถึงที่บุคคลบางคนมีมากกว่าข้อมูลทางบัญชีหรือจำนวนกระบวนการทางบัญชีที่นักบัญชีสามารถทำให้เสร็จในการดำเนินธุรกิจ พนักงานที่ทำหน้าที่บัญชีหลายบัญชีเช่นการนับเงินสดการเขียนการฝากเงินหรือการรับเงินไปยังธนาคารและการโพสต์เงินฝากลงในบัญชีแยกประเภททั่วไปมีโอกาสที่ดีกว่าสำหรับการมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่หลอกลวง

ประเภท

มาตรฐานการประเมินและการตรวจสอบสำหรับการควบคุมภายในสามารถรวมถึงบุคคลที่มีอำนาจเหนือกระบวนการการรายงานทางการเงินการดำเนินธุรกิจเฉพาะสำหรับการรวบรวมข้อมูลทางการเงินแนวทางการกำกับดูแลสำหรับแผนกการเงินของ บริษัท การทบทวนการออกแบบและการใช้งานการควบคุมภายใน เพื่อแก้ไขจุดอ่อนทางการเงินที่สำคัญ มาตรฐานเหล่านี้สามารถใช้สำหรับกระบวนการตรวจสอบภายในหรือภายนอกขึ้นอยู่กับว่ามีการดำเนินการตรวจสอบเพื่อประโยชน์ของการจัดการหรือผู้มีส่วนได้เสียภายนอกธุรกิจ

วัตถุประสงค์

การควบคุมภายในมักจะตกอยู่ในกลุ่มของมาตรฐานการตรวจสอบเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ วัตถุประสงค์หนึ่งของการควบคุมภายในคือเพื่อให้มั่นใจว่าเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการจัดการนั้นบรรลุตามการรายงานข้อมูลทางการเงินที่ถูกต้องและทันเวลา การควบคุมอาจประเมินปริมาณความเสี่ยงในการตัดสินใจต่าง ๆ และพยายาม จำกัด ผลกระทบด้านลบที่อาจเกิดขึ้นกับการบรรลุเป้าหมายหรือวัตถุประสงค์ การควบคุมภายในสามารถให้ความเชื่อมั่นอย่างสมเหตุสมผลว่าข้อมูลทางการเงินจัดทำขึ้นตามมาตรฐานการบัญชีระดับชาติหรือหน่วยงานกำกับดูแลอื่น ๆ

การพิจารณา

บริษัท มักเลือกที่จะใช้การควบคุมภายในกับรายงานทางการเงินเนื่องจากข้อมูลเหล่านี้ได้รับการตรวจสอบโดยผู้มีส่วนได้เสียทางธุรกิจภายนอก การใช้คอนโทรลเลอร์หรือผู้จัดการบัญชีเพื่อตรวจสอบรายงานทางการเงินเป็นอีกประเภทหนึ่งของการตรวจสอบหรือมาตรฐานการควบคุมภายใน บริษัท ใช้กระบวนการตรวจสอบนี้เพื่อให้แน่ใจว่าข้อมูลทั้งหมดได้รับการบันทึกอย่างถูกต้องก่อนเผยแพร่สู่สาธารณะ ผู้ควบคุมหรือผู้จัดการบัญชีอาจต้องการการเปลี่ยนแปลงในรายงานทางการเงินหากการควบคุมภายในล้มเหลวในการบันทึกและรายงานข้อมูลทางการเงินอย่างถูกต้อง

ผู้เชี่ยวชาญ Insight

บริษัท บัญชีสาธารณะหรือผู้สอบบัญชีรับอนุญาต (CPA) ที่ได้รับการรับรองเป็นรายบุคคลสามารถให้บริการคำแนะนำด้านการประกันหรือการจัดการสำหรับ บริษัท ที่ตั้งค่าการควบคุมภายใน บุคคลเหล่านี้มักมีประสบการณ์หรือความเชี่ยวชาญจำนวนมากในมาตรฐานการตรวจสอบและการควบคุมภายใน ข้อมูลเชิงลึกระดับมืออาชีพนี้ช่วยให้มั่นใจได้ว่าการควบคุมภายในให้การปกป้องที่ถูกต้องสำหรับข้อมูลทางการเงินหรือบัญชีของ บริษัท