ตัวอย่างของ IRS มาตรา 179 การหักเงินเพื่อทรัพย์สินส่วนตัวที่จับต้องได้ซึ่งใช้ในธุรกิจ

แทนที่จะคิดค่าเสื่อมราคาทรัพย์สินทางธุรกิจของคุณมาตรา 179 ของรหัสภาษีให้คุณหักลดทางเลือก ค่าเสื่อมราคาช่วยให้คุณตัดค่าใช้จ่ายเล็ก ๆ ในทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ทุกปี ด้วยการหักมาตรา 179 คุณสามารถลดค่าใช้จ่ายได้ 100 เปอร์เซ็นต์ในปีที่คุณซื้อ ขนาดของการหักเงินแตกต่างกันไป ตัวอย่างเช่นในปี 2013 คุณสามารถหักยอดรวมสินทรัพย์ 500, 000 ดอลลาร์ซึ่งมีกำหนดจะลดลงเป็น $ 25, 000 สำหรับปี 2014

รูปธรรม

กรมสรรพากรเผยแพร่ 946 รายการประเภทของคุณสมบัติที่มีคุณสมบัติสำหรับการตัดมาตรา 179 ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้เป็นหนึ่งในประเภทหลัก ทรัพย์สินที่จับต้องได้ - ซึ่งตรงข้ามกับวัตถุที่จับต้องไม่ได้เช่นสิทธิบัตรหรือลิขสิทธิ์ - นั่นไม่ใช่คุณสมบัติของอสังหาริมทรัพย์ กรมสรรพากรจัดทำรายการเครื่องจักรอุปกรณ์ถังแก๊สและปั๊มที่สถานีบริการปศุสัตว์และทรัพย์สินที่ติดอยู่กับอาคารโดยเฉพาะ ภายใต้หมวดหมู่สุดท้ายนั้นตู้เย็นอุปกรณ์สำนักงานสัญญาณและแท่นพิมพ์ทั้งหมดล้วนมีคุณสมบัติในการลดหย่อนมาตรา 179 ทรัพย์สินที่จับต้องได้ที่ใช้ในการผลิตหรือการวิจัยก็มีคุณสมบัติในการหักลดหย่อน แต่ไม่รวมถึงอาคารหรือโรงงานวิจัยที่เกิดขึ้นจริง

ซื้อสินทรัพย์

หากคุณซื้อทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้เพื่อการใช้งานทางธุรกิจการหักเงินของคุณควรชัดเจน ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณใช้จ่าย $ 10, 000 ในอุปกรณ์การผลิตใหม่ในปี 2014 นั่นคือขีด จำกัด เพื่อให้คุณทำส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม IRS 4562 สำหรับคอมพิวเตอร์ให้สมบูรณ์โดยส่งเป็นส่วนหนึ่งของเอกสารภาษีของคุณ หากคุณใช้จ่ายอีก 20, 000 เหรียญสหรัฐสำหรับอุปกรณ์อื่น ๆ นั่นจะทำให้คุณอยู่ที่ $ 30, 000 ในทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้สำหรับปี คุณสามารถเขียนอุปกรณ์เพิ่มเติมที่ $ 15, 000 แต่คุณต้องคิดค่าเสื่อมราคาส่วนที่เหลือ หากการซื้อทั้งหมดของคุณสูงกว่า 2 ล้านเหรียญสหรัฐขนาดของค่าเผื่อมาตรา 179 ของคุณจะลดลง

การใช้งานบางส่วน

หากคุณเป็นธุรกิจขนาดเล็กอาจเป็นไปได้ที่ทรัพย์สินส่วนตัวของคุณจะเป็นสองเท่า ตัวอย่างเช่นคุณใช้จ่าย $ 1, 200 ในแล็ปท็อปเครื่องใหม่ แต่คุณใช้สำหรับการประมวลผลส่วนบุคคลตรวจสอบ Facebook และอีเมลส่วนตัวและเก็บรูปถ่ายครอบครัว คุณสามารถหักเงินค่าแล็ปท็อปได้ก็ต่อเมื่อคุณใช้งานอย่างน้อย 51 เปอร์เซ็นต์สำหรับธุรกิจ สิ่งใดที่น้อยลงและการลดมาตรา 179 ก็ไม่อยู่ในตาราง ตราบใดที่คุณใช้มากกว่าร้อยละ 50 คุณสามารถเคลมได้ 179 ครั้ง แต่สำหรับการใช้งานทางธุรกิจเท่านั้น หากคุณใช้แล็ปท็อปของคุณ 60 เปอร์เซ็นต์สำหรับธุรกิจตัวอย่างเช่นคุณสามารถหักค่าใช้จ่าย $ 720 - 60 เปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่าย

การทดสอบล้มเหลว

กฎหมายภาษีของรัฐบาลกลางมีข้อยกเว้นและกรณีพิเศษเพียงพอที่ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ของคุณอาจไม่ผ่านการทดสอบ สมมติว่าคุณซื้อชุดเครื่องมือช่างไม้ $ 500 โดยปกติแล้วจะเป็นการหัก 179 อย่างถูกต้องตามกฎหมาย แต่ถ้าคุณซื้อจากลูกสาวของคุณก็ไม่ใช่ ทรัพย์สินใด ๆ ที่คุณได้รับจากคู่สมรสพ่อแม่ลูก - หรือปู่ย่าตายายหรือลูกหลานและอื่น ๆ - ถูกตัดสิทธิ์จากการตัดจำหน่ายแม้ว่าคุณจะสามารถหักค่าเสื่อมราคาได้ก็ตาม ทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คุณแปลงเป็นการใช้งานทางธุรกิจนั้นไม่มีคุณสมบัติสำหรับมาตรา 179 เช่นกัน

รายได้ธุรกิจ

สมมติว่าคุณกำลังเปิดโรงงานแห่งใหม่พร้อมกับพนักงานที่เพิ่มเข้ามาและคุณใช้จ่ายอย่างกว้างขวาง - $ 60, 000 เพื่อจัดเตรียมทุกสิ่งที่คุณต้องการ สิ่งนี้อยู่ภายใต้มาตรา 179 ของปีภาษีสูงสุด แต่ในตอนท้ายของปีรายได้ธุรกิจสุทธิของคุณอยู่ที่เพียง $ 38, 000 คุณสามารถหักได้มากตามมาตรา 179 เมื่อคุณมีรายได้ที่ต้องรายงาน ในกรณีนี้คุณจะมีค่าใช้จ่ายมากกว่า $ 22, 000 ในมาตรา 179 ค่าใช้จ่ายในปีถัดไปและหักออกไป การถือครองดำเนินไปได้ไม่ จำกัด จำนวนปี หากคุณจบลงด้วยค่าใช้จ่ายที่ดำเนินการจากหลายปีที่แตกต่างกันคุณจะหักส่วนที่เร็วที่สุดของการตัดบัญชีครั้งแรก 179