ทุนได้รับภาษีจากการขาย S Corporation

บริษัท เอสเป็นธุรกิจส่งผ่าน นั่นหมายความว่า บริษัท ประเภทนี้ไม่ต้องเสียภาษี แต่โดยทั่วไปแล้วเจ้าของของ บริษัท จะเรียกว่าผู้ถือหุ้นจ่ายภาษีทั้งหมดรวมถึงค่าปรับด้วย กรมสรรพากรอธิบายว่า S-corps เป็นธุรกิจที่ "ผ่านรายได้ของ บริษัท การสูญเสียการหักเงินและเครดิตผ่านไปยังผู้ถือหุ้นของพวกเขาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลาง" ดังนั้นคำว่า "ส่งผ่าน" ธุรกิจ

อัตราภาษีที่ได้รับจากทุน S-corp ยังถูกควบคุมโดยกฎ "การส่งผ่าน" นอกจากนี้ภาษีจากการขายธุรกิจ S-corp ได้รับการเปลี่ยนแปลงบางอย่างเมื่อไม่นานมานี้โดยมีการอัปเดตและแก้ไขกฎหมายภาษีของสหรัฐอเมริกาในปี 2558 และ 2561 ดังนั้นการขายผลกระทบภาษี S-corp ค่อนข้างแตกต่างจากเมื่อสองสามปีก่อน การทำความเข้าใจกับสิ่งที่เกี่ยวข้องกับภาษีจากการขายธุรกิจ S-corp สามารถช่วยให้คุณประหยัดเงินได้มากถ้าคุณพบว่าตัวเองอยู่ในตำแหน่งนี้

ฉันจะจ่ายภาษีเมื่อฉันขายธุรกิจของฉันได้ไหม

ในขณะที่การขาย S-corp มีผลกระทบทางภาษีและการขายหุ้น S-corp อาจทำให้ผู้ถือหุ้นจ่ายภาษีกำไรจากการขายคุณจะต้องจ่ายภาษีโดยไม่คำนึงถึงประเภทธุรกิจที่คุณขาย - และภาษีเหล่านั้นน่าจะเป็น สูงกว่าภาษีจากการขายธุรกิจ S-corp มาก ตามที่ Wolters Kluwers:

"เมื่อคุณขายธุรกิจของคุณคุณอาจต้องเสียภาษีจำนวนมากในความเป็นจริงถ้าคุณไม่ระวังคุณสามารถไขลานด้วยราคาซื้อที่น้อยกว่าครึ่งหนึ่งในกระเป๋าของคุณหลังจากชำระภาษีทั้งหมดแล้ว!"

Wolters Kluwer ซึ่งช่วยให้เจ้าของธุรกิจเริ่มต้นบริหารและเติบโต บริษัท ของพวกเขาอธิบายเพิ่มเติมว่าคุณจะถูกเก็บภาษีในกำไรใด ๆ ที่คุณได้จากการขายธุรกิจ ไม่ว่าคุณจะทำข้อตกลงอย่างไร "IRS จะมีส่วนร่วมในบางประเด็น" Wolters Kluwers กล่าว

ประเด็นสำคัญที่ต้องจำไว้คือกำไรที่คุณได้รับจากการขายธุรกิจของคุณจะถูกคิดภาษีในอัตราผลกำไรจากการลงทุน และที่สำคัญภายใต้กฎหมายภาษีปัจจุบันและกฎระเบียบของ IRS การเพิ่มทุนของบุคคลจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ารายได้ปกติอย่างมีนัยสำคัญ

บริษัท จ่ายทุนกำไรภาษีหรือไม่

บริษัท จะจ่ายภาษีกำไรจากการขายทุน แต่จะเก็บภาษีในอัตราที่ใกล้เคียงกับบุคคลโดยขึ้นอยู่กับปริมาณของรายได้ - หรือกำไรที่ได้จากการลงทุน เพื่อให้เข้าใจสิ่งนี้สิ่งสำคัญคือการกำหนดกำไรจากการลงทุน กำไรจากการขายคือ "ผลกำไรจากการขายสินทรัพย์ทุนเช่นหุ้นของธุรกิจธุรกิจที่ดินหรืองานศิลปะโดยทั่วไปกำไรที่ได้รับจะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่ส่วนใหญ่แล้วจะเก็บภาษีได้ที่ อัตราที่ต่ำกว่า "ศูนย์นโยบายภาษีซึ่งเป็นความพยายามร่วมกันของ Urban Institute และ Brookings Institute กล่าว ตามศูนย์นโยบายภาษี:

"กำไรจากการขายหุ้นเกิดขึ้นจริงเมื่อมีการขายหรือแลกเปลี่ยนสินทรัพย์ในราคาที่สูงกว่าพื้นฐาน Basis คือราคาซื้อสินทรัพย์บวกกับคอมมิชชั่นและต้นทุนการปรับปรุงหักด้วยค่าเสื่อมราคา"

กำไรจากการลงทุนอาจเป็นได้ทั้งในระยะสั้นและระยะยาว ผลกำไรที่คุณ (หรือ บริษัท ) ถืออยู่น้อยกว่าหนึ่งปีนั้นเป็นระยะสั้น ผู้ที่คุณ (หรือ บริษัท ) เป็นเจ้าของมานานกว่าหนึ่งปีนั้นเป็นระยะยาว IRS ดูที่กำไรจากเงินทุนเช่นเดียวกับที่มองหารายได้: พวกเขาเป็นตัวแทนของเงิน บริษัท หรือผู้ถือหุ้นได้รับ บริษัท จ่ายภาษีจากกำไรจากการลงทุนหรือรายได้ที่เกิดจากการขายสินทรัพย์

ทุนมีอัตราภาษีสำหรับการขายธุรกิจอะไร

ศูนย์ภาษีกล่าวว่าสินทรัพย์ระยะยาวจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่ามากถึง 20% ในขณะที่สินทรัพย์ระยะสั้นจะถูกเก็บภาษีในอัตรารายได้ปกติ (ภาษี) สูงสุด 37% ศูนย์ภาษีกล่าว Tina Orem ในบทความเรื่อง "2018 Capital Gains อัตราภาษี - และวิธีการหลีกเลี่ยงการเรียกเก็บเงินใหญ่" เผยแพร่บนเว็บไซต์ Nerd Wallet อธิบาย:

"ในปีพ. ศ. 2561 อัตราภาษีกำไรจากการลงทุนเท่ากับร้อยละ 0 ร้อยละ 15 หรือร้อยละ 20 สำหรับสินทรัพย์ส่วนใหญ่ที่ถือครองมานานกว่าหนึ่งปีอัตรากำไรจากอัตราภาษีสำหรับสินทรัพย์ส่วนใหญ่ที่ถือครองน้อยกว่าหนึ่งปีสอดคล้องกับวงเล็บภาษีเงินได้ ร้อยละ 12 เปอร์เซ็นต์ 22 เปอร์เซ็นต์ 24 เปอร์เซ็นต์ 32 เปอร์เซ็นต์ 35 เปอร์เซ็นต์หรือ 37 เปอร์เซ็นต์) "

IRS เป็นหลักพิจารณาการขายธุรกิจเป็นการขายกลุ่มสินทรัพย์ที่ประกอบธุรกิจดังกล่าว ดังนั้นหากคุณขายธุรกิจและรับรู้กำไรจากการขายรายได้ที่คุณได้รับจากการขายหลังจากค่าใช้จ่ายที่อนุญาตแล้วคือกำไรจากการขายของคุณ คุณจ่ายภาษีสำหรับกำไรเหล่านั้นไม่ว่าจะเป็นอัตราระยะสั้นหรือระยะยาวขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือครองกำไรเหล่านั้น

ศูนย์นโยบายภาษีบันทึกว่ามีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญบางอย่างเมื่อเร็ว ๆ นี้ พระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA) ซึ่งประกาศใช้ ณ สิ้นปี 2560 ยังคงรักษาอัตราภาษีกำไรจากการลงทุนสำหรับสินทรัพย์ระยะยาว แต่เปลี่ยนอัตราภาษีสำหรับการเพิ่มทุนระยะสั้นเป็นภาษีทุนจากศูนย์หากรายได้ (หรือ กำไรจากการลงทุน) ต่ำกว่า $ 38, 600 ถึง 20 เปอร์เซ็นต์หากรายได้อยู่ที่ $ 479, 000 หรือมากกว่า

การขาย S-Corp ต้องเสียภาษีอย่างไร

เมื่อพูดถึงทุนภาษีของ S-corp จะได้รับภาษีมันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องดูว่าการขายผลกระทบภาษี S-Corp จะเป็นอย่างไร Stephen L. Nelson ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและผู้แต่งหนังสือมากกว่าสองโหลเกี่ยวกับการบัญชีอธิบายว่าภาษีจากการขายธุรกิจ S-corp จะเป็นอย่างไร เนื่องจาก S-corp เป็นธุรกิจ "ส่งผ่าน" ผู้ถือหุ้นต้องจ่ายภาษีทั้งหมดไม่ใช่ บริษัท เอง Nelson ให้ตัวอย่างสมมุติของ S-corp ที่ Tom, Dick และ Harry เป็นเจ้าของอย่างเท่าเทียมกัน แต่ละคนเป็นเจ้าของหนึ่งในสามของ บริษัท อ้างอิงจากเนลสัน:

"หาก บริษัท ทำกำไรได้ 300, 000 ดอลลาร์ บริษัท จะไม่จ่ายภาษีเงินได้จากกำไรนี้ แต่ผู้ถือหุ้นแต่ละคนจะรวมส่วนแบ่งกำไรของ บริษัท - 100, 000 ดอลลาร์ต่อคน - ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของเขาหรือเธอผู้ถือหุ้นต้องจ่ายภาษี เป็นหนี้จากผลกำไรของ บริษัท $ 100, 000 จากการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา "

หากขาย S-corp บริษัท จะไม่จ่ายภาษีแม้ว่าการขายจะส่งผลให้เกิดกำไรจากการขาย (โปรดจำไว้ว่ากรมสรรพากรพิจารณาการขายของ บริษัท ใด ๆ เป็นการขายสินทรัพย์รวม) สินทรัพย์เหล่านี้เรียกว่า "ค่าความนิยมและความกังวลอย่างต่อเนื่อง" ตามกรมสรรพากร ดังนั้นในการขายการรักษาภาษีค่าความนิยมของ S-corp มูลค่าของสินทรัพย์เหล่านั้นขึ้นอยู่กับการประเมิน (หรือค่าความนิยม) ของฝ่ายจัดซื้อ

สมมติว่าทอมดิ๊กและแฮร์รี่ลงทุนทั้งหมด $ 300, 000 หรือ 100, 000 ดอลลาร์เพื่อเริ่มต้น บริษัท $ 300, 000 นั้นจะเป็น "พื้นฐาน" ของพวกเขา สิ่งใดที่อยู่เหนือพื้นฐานที่ทำสำเร็จในการขายจะถูกพิจารณาเป็นกำไรจากการขาย เนื่องจาก S-corp เป็นธุรกิจที่ "ผ่าน" จึง ไม่ ต้องจ่ายภาษีกำไรจากการขาย ทอมทอมดิ๊กและแฮร์รี่จะจ่ายภาษีจากส่วนแบ่งกำไรที่ได้จากการขาย S-corp และพวกเขาจะต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หากขาย S-corp ในราคา $ 400, 000 นั่นจะหมายถึงกำไรจากการลงทุน 100, 000 ดอลลาร์ Tom, Dick และ Harry แต่ละคนจะจ่ายภาษีให้กับหนึ่งในสามของกำไร, $ 33, 333, ตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา S-corp จะลงจาก Scott ได้ฟรีโดย ไม่ต้อง เสียภาษีกำไร

สงสัยเล็กน้อยว่าธุรกิจชาวอเมริกันประมาณร้อยละ 95 เป็น บริษัท ที่ผ่านการดำเนินการเช่นการเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวการเป็นหุ้นส่วนและ S-corps ความคิดของธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีกำไรจากการขายเมื่อขาย (หรือทำกำไร) เป็นเพียงการล่อใจให้ได้เปรียบทางภาษีมากเกินไป