ขั้นตอนการตรวจสอบที่กว้างขวางที่จำเป็นสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

เอกสารยื่นขอล้มละลายธุรกิจระหว่างเดือนมิถุนายน 2552 ถึงมิถุนายน 2553 เพิ่มขึ้น 10% เป็น 59, 024% ตามรายงานธุรกิจ Dun and Bradstreet ในเดือนตุลาคม 2553 คำแนะนำของรายงานระบุว่าขั้นตอนการตรวจสอบที่กว้างขวางสามารถช่วยให้ธุรกิจขนาดเล็กหลีกเลี่ยงการล้มละลายผ่านการตรวจสอบกระบวนการทางธุรกิจและการดำเนินงานอย่างเป็นระบบ นอกจากนี้มาตรา 603 ของพระราชบัญญัติล้มละลายและการคุ้มครองผู้บริโภคในปี 2548 ขณะนี้ต้องการให้ธุรกิจขนาดเล็กยื่นล้มละลายหรือปรับโครงสร้างองค์กรใหม่เพื่อรวมการตรวจสอบทางธุรกิจเมื่อยื่น

คาดหวังอะไร

เจ้าของธุรกิจสามารถคาดหวังการตรวจสอบที่กว้างขวางเพื่อทดสอบการควบคุมทางการเงินสินค้าคงคลังและการจัดการทั้งหมดของธุรกิจ สิ่งนี้ต้องการให้ผู้สอบบัญชีทำการสอบถามพนักงานและนายจ้างสัมภาษณ์และตรวจสอบเอกสารทางธุรกิจดำเนินการตรวจสอบสิ่งอำนวยความสะดวกตรวจสอบสินค้าคงเหลือตรวจสอบบัญชีการเงินและสังเกตการปฏิบัติงานประจำวัน ในบางกรณีผู้ตรวจสอบจะทำกิจกรรมทางธุรกิจของลูกค้าอีกครั้งเพื่อตรวจหาข้อผิดพลาด

การประเมินการปฏิบัติงานและความสามารถ

ขั้นตอนการตรวจสอบที่ครอบคลุมสำหรับธุรกิจขนาดเล็กรวมถึงการสังเกตพนักงานและผู้บริหารขั้นตอนการประเมินและตรวจสอบเอกสารการดำเนินธุรกิจเช่นรายงานการขายบัตรลงเวลาและการประเมินผลพนักงาน การทบทวนความสามารถของพนักงานและการจัดการให้การรายงานที่เป็นกลางเกี่ยวกับประสิทธิภาพการทำงานและประสิทธิภาพการทำงาน เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กควรจัดประชุมกับพนักงานเพื่อรับรองพนักงานและหารือเกี่ยวกับการกำหนดเวลาสัมภาษณ์หรือเวลาสังเกต ในระหว่างการตรวจสอบธุรกิจขนาดเล็กที่กว้างขวางผู้ตรวจสอบบัญชีทำการประเมินความเสี่ยงในการควบคุมการดำเนินงานและการประกันคุณภาพเพื่อกำหนดพื้นที่สำหรับการปรับปรุง ตัวอย่างเช่นผู้สอบบัญชีอาจสังเกตพนักงานในระหว่างวันทำงานเพื่อตรวจสอบความปลอดภัยและขั้นตอนการควบคุมสินค้าคงคลัง ผู้ตรวจสอบยังประเมินกระบวนการทำงานทั่วไปเช่นการใส่สินค้าการขายและขั้นตอนการบริการเพื่อกำหนดความสามารถ

การตรวจสอบทางการเงิน

การตรวจสอบที่ครอบคลุมรวมถึงการตรวจสอบรวมของขั้นตอนการบัญชีทั้งหมดรวมถึงเงินเดือนพนักงานการประมวลผลการชำระเงินและการควบคุมสินค้าคงคลัง เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กควรคาดหวังที่จะให้ใบแจ้งยอดธนาคารงบประมาณใบแจ้งหนี้ทางธุรกิจทั้งหมดบันทึกสินค้าคงคลังและบัญชีการเงินทั้งหมดเพื่อการตรวจสอบ ผู้ตรวจสอบบัญชีประเมินการควบคุมทางการเงินภายในเพื่อหาจุดอ่อนของขั้นตอนตรวจสอบความถูกต้องตามกฎระเบียบและตรวจสอบข้อผิดพลาดหรือการแสดงข้อมูลผิดพลาดเพื่อการฉ้อโกง

ขั้นตอนการรายงาน

ขั้นตอนการรายงานเป็นขั้นตอนสุดท้ายในการตรวจสอบธุรกิจขนาดเล็กที่กว้างขวาง ผู้สอบบัญชีแจ้งเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กทันทีเมื่อตรวจสอบการค้นพบที่ละเอียดอ่อนเช่นความผิดปกติในสินค้าคงคลังหรือการทำธุรกรรมเงิน เมื่อเสร็จสิ้นการตรวจสอบบัญชีผู้สอบบัญชีจะจัดทำรายงานสรุปผู้บริหารขั้นสุดท้ายซึ่งครอบคลุมถึงการสังเกตพนักงานและประสิทธิภาพการจัดการและข้อสรุปและคำแนะนำสำหรับพื้นที่ที่ต้องการการปรับปรุง