วิธีการสองวิธีที่ใช้ในการรายงานกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานมีอะไรบ้าง

งบการเงินสรุปมาตรฐานคณะกรรมการฉบับที่ 95 กำหนดให้ บริษัท ต้องรายงานงบกระแสเงินสดซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของงบการเงินเต็มชุด กระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงานแสดงจำนวนเงินสดที่ บริษัท สร้างขึ้นจากการดำเนินธุรกิจตามปกติ กฎการบัญชีอนุญาตให้ บริษัท รายงานงบกระแสเงินสดของพวกเขาโดยใช้วิธีการทางตรงหรือทางอ้อมและทั้งสองวิธีรายงานกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน

วิธีการโดยตรง

วิธีการโดยตรงนั้นง่ายกว่าที่จะเข้าใจเนื่องจากต้องคำนึงถึงการจ่ายเงินสดและใบเสร็จรับเงินทุกประเภทเพื่อรับเงินสดสุทธิจากการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมทางการเงิน ตัวอย่างเช่นภายใต้เงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน บริษัท รวมตัวกันเป็นใบเสร็จรับเงินการขายทั้งหมดหักจากการจ่ายเงินสดทั้งหมดที่ทำสำหรับค่าใช้จ่ายเช่นการซื้อสินค้าคงคลังและเงินเดือน

วิธีการทางอ้อม

วิธีการทางอ้อมใช้กำไรสุทธิของ บริษัท ตามที่รายงานจากงบกำไรขาดทุนเป็นจุดเริ่มต้นก่อนที่จะทำการปรับปรุงสำหรับรายการที่เกี่ยวข้องกับเงินสดและที่ไม่ใช่เงินสดทั้งหมดเพื่อให้ได้มาซึ่งสถานะเงินสด เงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานแสดงรายได้สุทธิและเพิ่มค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดเช่นค่าเสื่อมราคาให้กับรายได้สุทธิ เนื่องจาก บริษัท ไม่ได้ใช้เงินสดเมื่อคิดค่าเสื่อมราคาอุปกรณ์นักวิเคราะห์ทางการเงินมองว่านี่เป็นการเพิ่มสถานะเงินสด การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้การค้าเป็นค่าใช้จ่ายเงินสดเนื่องจาก บริษัท จะต้องระดมทุนในการขายก่อนที่จะรวบรวมเงินจริงจากการขาย ในทางกลับกันการเพิ่มขึ้นของเจ้าหนี้การค้าคือเงินสดเพิ่มขึ้นสุทธิเนื่องจาก บริษัท เลื่อนการชำระเงินออกไปจนกระทั่งในภายหลัง

เงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

นักลงทุนธนาคารและธุรกิจอื่น ๆ ให้ความสำคัญกับงบกระแสเงินสดของ บริษัท โดยเฉพาะเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน สถานะกระแสเงินสดสุทธิที่แข็งแกร่งจากกิจกรรมดำเนินงานทำให้ บริษัท มีความยืดหยุ่นทางการเงินในการลงทุนในส่วนอื่น ๆ ของธุรกิจเช่นการซื้อกิจการการซื้ออุปกรณ์ใหม่หรือการชำระหนี้ กิจกรรมการลงทุนเกี่ยวข้องกับการใช้จ่ายด้านทุนเช่นอุปกรณ์ใหม่และกิจกรรมทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการกู้ยืมเงินการออกหุ้นหรือการจ่ายเงินปันผล

ข้อมูลเชิงลึก

แนวปฏิบัติที่ดีเมื่อวิเคราะห์กระแสเงินสดของ บริษัท จากกิจกรรมดำเนินงานคือการเปรียบเทียบวิธีการทางบัญชีกับของคู่แข่ง ตัวอย่างเช่นเนื่องจากผู้บริหารมีดุลยพินิจที่ดีเกี่ยวกับกำหนดการคิดค่าเสื่อมราคาของ บริษัท บริษัท ที่จองสูงกว่าค่าเสื่อมราคาเฉลี่ยอาจแสดงกระแสเงินสดที่ดีขึ้นจากกิจกรรมดำเนินงานเมื่อเทียบกับ บริษัท อื่น ในทำนองเดียวกันลูกหนี้ที่เพิ่มขึ้นอาจเป็นสัญญาณว่า บริษัท มีปัญหาในการรวบรวมเงินสดจากลูกค้าของ บริษัท หรือ บริษัท ที่มีบัญชีเจ้าหนี้เฉลี่ยข้างต้นอาจบ่งบอกว่า บริษัท กำลังชะลอการจ่ายเงินเพื่อปรับปรุงสถานะเงินสด